¿Cómo rectificar una declaración de IVA ya presentada?

Aun cuando no sucede con frecuencia, los errores al momento de consignar la autoliquidación trimestral de IVA puede generar dolores severos de cabeza. Si como empresa o trabajador autónomo has incluido un dato erróneo u omitiste información en la planilla, no te preocupes, pues todo aquí tiene solución. Porque estamos aquí para ayudarte, te diremos cómo rectificar una declaración de IVA ya presentada y continuar con tu labor sin que los asuntos tributarios terminen por robar tu tranquilidad.

Mecanismos para saber cómo modificar una declaración de IVA

Si por algún descuido o por desconocimiento haz cometido un error, aquí te diremos cómo se corrige una declaración de IVA a través de dos mecanismos dispuestos por Agencia Tributaria: Declaraciones complementarias y declaraciones sustitutivas.

Declaraciones complementarias

Es aquella utilizada por los contribuyentes especiales y contribuyentes ordinarios para completar una declaración anterior en la que se han conseguido errores, los cuales generan un monto superior al que realmente se debe pagar.

Declaraciones sustitutivas

Es un instrumento mediante el cual los contribuyentes especiales y constribuyentes ordinarios sustituyen completamente la declaración de IVA por algún error en los datos presentados. El cambio es posible siempre que se haga dentro del mismo ejercicio y período fiscal.

Rectifica tu declaración según el error cometido

Claro que se puede rectificar una declaración de IVA presentada con datos erróneos o información incompleta, pero el nivel de complejidad dependerá del tipo de falla cometida.

Ahora presta mucha atención porque te diremos qué hacer en cualquiera de los casos que como persona natural o jurídica necesites hacer este tipo de trámites.

Modificación por errores o fallas contra Hacienda

Si el fallo o el error perjudica directamente a Hacienda, el contribuyente tendrá que volver a llenar el Modelo 303. En dicha planilla habrá que incluir datos correctos o faltantes y especificar que se trata de una declaración complementaria.

No hay que olvidar el número de justificante de la declaración previa ni el resultado que vas a ingresar al sistema, ambas a través de la Casilla 47.

Este procedimiento se puede llevar a cabo siempre que la intención sea corregir fallas u omisiones de una declaración anterior, cuyo resultado sea notoriamente inferior al que en realidad corresponde.

La oficina tributaria está en el deber de exigir al contribuyente un recargo por concepto de tiempo transcurrido. A la vez anexará una multa si la declaración de IVA corregida es presentada un año después de haber finalizado el plazo legal.

Estos son los montos en porcentajes que debes hacer frente como recargo por mora:

  • 10 % si ha pasado menos de tres meses.
  • 15 % si han transcurrido entre 3 y 6 meses.
  • 20 % si ya ha transcurrido más de 1 año. Aquí habrá que añadir intereses por concepto de demora

Por fallos o errores contra el contribuyente

En caso de que sea Haciendo la que tenga que devolver dinero a la empresa o autónomo que presentó una declaración errónea, el asunto cambia considerablemente, haciendo mucho más cuesta arriba el procedimiento.

El contribuyente tendrá que realizar una declaración sustitutiva a través de la aplicación de la AEAT.

Para lograr que Hacienda reintegre el dinero que indebidamente fue abonado a la administración, el contribuyente debe presentar la nueva declaración junto a los trámites exigidos en estos casos.

La administración solicitará una carta detallada en la que habrá que explicar la razón de una rectificación de la declaración anterior.

Pincha el botón y verás un modelo de carta en formato Word.

Facturas impagadas

El IVA por facturas impagadas se ha vuelto el común denominador. Cada vez son más los errores registrados al respecto, lo que amerita una rápida rectificación.

En estos casos se suele aplicar el mismo procedimiento de declaración sustitutiva como en el ejemplo anterior. No obstante, habrá que presentar como soporte una declaración notarial o judicial de la factura en cuestión, si es que esta no sobrepasa los 250 mil euros.

Al momento de realizar y presentar la declaración sustitutiva, el contribuyente tiene la obligación de emitir una nueva factura ya corregida del modelo impagado.

Para que la administración acepte la solicitud es necesario el cumplimiento de los siguientes requisitos:

  • Que haya un reclamo oficial y verídico de la deuda a un autónomo o empresa que no haya cumplido con sus obligaciones.
  • No basta solamente con que haya pasado mucho tiempo sin pagar.
  • Hacienda exige a los contribuyentes que sean constantes al momento de cobrar sus facturas, si quiere que la administración reintegre el monto de IVA por facturas impagas.
  • Debe pasar hasta 6 meses desde que haya sido emitida una factura.

¿Cómo hacer una Declaración Complementaria o Declaración Sustitutiva?

Como hacer una declaración complementaria y declaración sustitutiva

Antes que nada es importante ingresar a la Sede Electrónica de AEAT o Agencia Tributaria. Luego tendrás que acceder al servicio de consulta y luego al de modificación de declaraciones informativas, si quieres llevar a cabo una Declaración Complementaria para complementar, agregar datos o anular de una declaración de IVA.

Indica con una “X” la opción de Declaración Sustitutiva si deseas hacer una nueva declaración, si tu objetivo es anular o sustituir por completo la declaración anterior.

 

 

 

 

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