Asiento contable impuesto de sociedades cuando hay perdidas

El impuesto de sociedades es un tributo que se tiene que pagar por los beneficios obtenidos en una empresa. Sin embargo, cuando una entidad no obtiene ganancias, también tiene obligaciones fiscales, y es necesario conocer cómo contabilizar el asiento contable del impuesto de sociedades cuando hay pérdidas.

¿Qué son las pérdidas fis,cales?

Las pérdidas fiscales son el resultado negativo que se produce cuando los gastos superan a los ingresos de una empresa. En otras palabras, la entidad tiene más costes que beneficios.

Cuando se producen estas situaciones, es común pensar que la empresa no tiene obligación de pagar impuestos. No obstante, esto no siempre es cierto.

¿Por qué hay que pagar impuestos aunque haya pérdidas?

Aunque no existan ganancias en una compañía, se siguen generando costes fijos como el alquiler del local o los sueldos de los trabajadores. Asimismo, también se generan gastos variables como la electricidad o el material de oficina.

Por este motivo, aunque en términos económicos la entidad esté perdiendo dinero y no tenga capacidad para hacer frente a sus compromisos financieros, sigue teniendo obligaciones fiscales con Hacienda.

¿Cómo contabilizar las pérdidas fiscales?

Para contabilizar las pérdidas fiscales, lo primero que hay que hacer es diferenciar entre dos tipos:

  • Pérdida fiscal corriente: Es aquella que se produce durante el ejercicio económico actual.
  • Pérdida fiscal neta: Es la suma de todas las pérdidas fiscales que no se han podido compensar en años anteriores.

Una vez ,diferenciadas las dos tipologías, el siguiente paso es contabilizarlas en la cuenta de pérdidas y ganancias.

¿Cómo funciona el asiento contable del impuesto de sociedades?

Cuando una empresa tiene beneficios, tiene que pagar un porcentaje sobre ellos en concepto de impuesto de sociedades. Sin embargo, cuando se producen pérdidas fiscales, la entidad también tiene obligación de presentar la declaración correspondiente.

En estos casos, lo que se hace es contabilizar la cantidad negativa obtenida en el apartado correspondiente del ejercicio económico actual. Asimismo, también hay que tener en cuenta los ejercicios anteriores para poder compensar los resultados negativos y reducir así la factura fiscal.

¿Qué ocurre si no se pueden compensar las pérdidas fiscales?

Si durante varios ejercicios consecutivos una empresa presenta resultados negativos y no puede compensarlos con los beneficios obtenidos en años posteriores, lo más probable es que tenga problemas financieros graves y deba cerrar o declararse en quiebra.

En este caso, será necesario acudir a un experto para recibir asesoramiento financiero y fiscal. Es importante contar con un plan de viabilidad empresarial que permita reestructurar el negocio y volver a obtener beneficios para poder hacer frente a las obligacion,es tributarias.

Conclusión

En resumen, aunque una empresa tenga pérdidas fiscales, sigue teniendo obligaciones tributarias con Hacienda. Para contabilizarlas correctamente, es necesario diferenciar entre la pérdida fiscal corriente y la neta, y compensarlas con los beneficios obtenidos en años anteriores para reducir la factura fiscal.

Si no se pueden compensar las pérdidas fiscales durante varios ejercicios consecutivos, será necesario buscar asesoramiento financiero y fiscal para reestructurar el negocio y volver a obtener beneficios que permitan hacer frente a las obligaciones tributarias.

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