Conciliacion bancaria ejemplos con asientos contables

Asientos de conciliación bancaria cheques pendientes

Tiempo de lectura: 5 minutosLa conciliación bancaria es el proceso mediante el cual una empresa compara sus cuentas financieras con su extracto bancario para garantizar que todo el dinero que entra y sale de la empresa se refleja con exactitud en ambos lugares. En la mayoría de los casos, se genera un extracto de conciliación bancaria para comparar estos registros y realizar ajustes si es necesario.

La conciliación de las cuentas bancarias puede ser ciertamente monótona, pero hay que hacerla con regularidad. Cuando se concilian los libros con el extracto bancario, actúa como una especie de comprobación de la realidad de la empresa. Puede hacerlo:

En general, es una buena práctica realizar las conciliaciones bancarias al final de cada mes.  Es un momento conveniente porque los bancos suelen enviar extractos mensuales al final de cada mes, que pueden compararse con sus libros. Las empresas con mayor riesgo de fraude pueden optar por realizar conciliaciones semanales o diarias para asegurarse de que el efectivo entra y sale de la empresa de forma correcta. Por otra parte, si tiene un negocio estacional, puede optar incluso por hacer las conciliaciones durante los meses de menos actividad del año.

Asiento para la conciliación bancaria

Por lo general, las empresas o los clientes abren una cuenta corriente en un banco, realizan transacciones y las registran, mantienen una columna bancaria en el libro de caja. El banco también abre una cuenta separada para cada empresa o cliente en su libro de contabilidad y suministra una copia de la misma al cliente. A veces, los asientos realizados en la libreta y en la caja no coinciden entre sí. Por lo tanto, se prepara un estado para identificar las razones de la diferencia en el saldo de ambos libros y también para cuadrar los saldos llamados estados de conciliación bancaria. Lo mismo se explica debidamente en el 5º capítulo de la clase 11 de Contabilidad, repasemos el tema y analicémoslo en detalle.

Un estado de conciliación bancaria es un estado financiero preparado para conciliar las diferencias en el saldo de la columna bancaria del libro de caja y de la libreta mostrando todas las causas de la diferencia entre ambos.

Una conciliación bancaria sirve para comparar tus registros con los de tus bancos. Comprueba si hay dos conjuntos de registros diferentes para usted y el banco en las transacciones de efectivo. El saldo final de tu versión se llamará «saldo contable». La versión del banco se denomina «saldo bancario».

Ejemplos y soluciones de conciliación bancaria

El banco también lleva una cuenta para cada cliente en sus libros. Todos los depósitos se registran en el haber de la cuenta del cliente y las retiradas en el debe de su cuenta. El banco envía regularmente un extracto de cuenta a los clientes.

A veces, los saldos bancarios según el libro de caja y el extracto bancario no coinciden. En caso de que el saldo disponible en la libreta de ahorros no coincida con la columna bancaria del libro de caja, la empresa debe identificar las razones de ello.

Es importante conciliar las diferencias. Para conciliar los saldos que aparecen en el Libro de Caja y en la libreta se prepara un estado de conciliación conocido como Estado de Conciliación Bancaria o ERB.

El BRS se prepara periódicamente para comprobar que las transacciones relacionadas con el banco se registran correctamente en la columna de bancos del libro de caja y también por el banco en sus libros. El BRS ayuda a detectar errores en el registro de las transacciones y a determinar el saldo bancario exacto en una fecha determinada.

Los errores contables pueden dar lugar a circunstancias más que embarazosas cuando los cheques rebotan o las empresas empiezan a recibir molestas llamadas de acreedores o proveedores por pagos que ya están liberados.

Fórmula de conciliación bancaria

Uno de los procedimientos de control de efectivo más comunes es la conciliación bancaria. En las empresas, cada extracto bancario debe ser conciliado rápidamente por una persona que no esté involucrada en las funciones de ingresos y desembolsos de efectivo. La conciliación es necesaria para identificar errores, irregularidades y ajustes en la cuenta de caja. El hecho de que una persona independiente prepare la conciliación ayuda a establecer la separación de funciones y disuade del fraude al exigir la connivencia para las acciones no autorizadas.

Hay muchos formatos diferentes para el proceso de conciliación, pero todos cumplen el mismo objetivo. La conciliación compara la cantidad de efectivo que aparece en el extracto bancario mensual (el documento recibido de un banco que resume los depósitos y otros créditos, y los cheques y otros débitos) con la cantidad de efectivo que aparece en el libro mayor. Estos dos saldos a menudo difieren, como se muestra en la siguiente ilustración:

Las diferencias se deben a las partidas reflejadas en los registros de la empresa pero que aún no han sido registradas por el banco. Algunos ejemplos son los depósitos en tránsito (un recibo anotado en los registros de la empresa pero que no ha sido procesado por el banco) y los cheques pendientes (cheques emitidos que no han sido liquidados por el banco). Otras diferencias se refieren a elementos anotados en el extracto bancario pero no registrados por la empresa. Algunos ejemplos son los cheques sin fondos suficientes (cheques «calientes» depositados previamente pero que han sido devueltos por falta de pago), los cargos por servicios bancarios, los efectos por cobrar (como una cuenta por cobrar, pero más «formalizada») cobrados por el banco en nombre de una empresa, y los ingresos por intereses.

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