Exención de dividendos en impuesto a sociedades 2021: ¿Qué es y cómo funciona?
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La exención de dividendos es un beneficio fiscal que permite a las empresas recibir dividendos sin tener que pagar impuestos sobre ellos. Este beneficio se aplica cuando una empresa recibe dividendos de otra empresa en la que tiene una participación ,accionaria.
En el caso del impuesto a sociedades, la exención de dividendos se aplica al momento en que una empresa recibe dividendos de otra empresa residente en España o en otro país miembro de la Unión Europea (UE).
Cómo funciona la exención
Para entender mejor cómo funciona la exención de dividendos, vamos a ver un ejemplo:
- Empresa A tiene una participación del 10% en Empresa B.
- Empresa B obtiene beneficios y decide repartir dividendos entre sus accionistas.
- Empresa A recibe 10.000€ como dividendo.
En este caso, si no existiera la exención de dividendos, Empresa A tendría que declarar estos 10.000€ como ingreso y pagar impuestos sobre ellos. Sin embargo, gracias a esta exención, Empresa A puede recibir los 10.000€ sin tener que pagar impuestos sobre ellos.
Cabe destacar que para poder aplicar esta exención hay ciertos requisitos que deben cumplirse:
- La participación debe ser igual o superior al 5% del capital social de la empresa emisora de los dividendos.
- Debe haberse mantenido esa participación durante al menos un año antes de que se distribuyan los dividendos.
- La empresa emisora de los dividendos debe estar residente en España o en otro país miembro de la UE.
- Los dividendos deben haber sido gravados en el país donde se encuentra la empresa emisora.
Cómo afecta la exención a la declaración del impuesto a sociedades
La exención de dividendos tiene un impacto directo en la declaración del impuesto a sociedades. En concreto, esta exención se aplica como una deducción en la base imponible del impuesto.
En el ejemplo anterior, si Empresa A tuviera que pagar un 25% de impuestos sobre sus beneficios, tendría que declarar los 10.000€ recibidos como ingreso y pagar 2.500€ en impuestos (25% de 10.000€). Sin embargo, gracias a la exención de dividendos, estos 10.000€ no se consideran ingresos para calcular la base imponible del impuesto y por tanto, Empresa A no tendría que pagar los 2.500€ correspondientes.
Cabe destacar que aunque no haya que pagar impuestos sobre los dividendos recibidos gracias a esta exención, sí es necesario declararlos en la declaración del impuesto a sociedades para poder aplicar correctamente esta deducción. Además, hay que tener cuidado porque si no se cumplen todos los requisitos necesarios para aplicar esta exención, puede haber consecuencias fiscales negativas.
Consejos útiles
- Si tienes una empresa y estás pensando en invertir en otras empresas, ten en cuenta la ,exención de dividendos para poder aprovechar este beneficio fiscal.
- Asegúrate de cumplir todos los requisitos necesarios para aplicar esta exención y no cometer errores que puedan tener consecuencias fiscales negativas.
- Recuerda declarar los dividendos recibidos aunque estén exentos de impuestos para poder aplicar correctamente la deducción correspondiente.
- Si tienes dudas o necesitas ayuda para gestionar tus impuestos, es recomendable contar con un asesor fiscal que te ayude a tomar las decisiones correctas y evitar problemas con Hacienda.
En definitiva, la exención de dividendos en el impuesto a sociedades 2021 es un beneficio fiscal importante que puede ayudar a las empresas a reducir su carga impositiva. Sin embargo, es necesario cumplir una serie de requisitos y tener cuidado para evitar errores que puedan tener consecuencias negativas. Si tienes dudas o necesitas ayuda, lo mejor es contar con un asesor especializado que pueda guiarte en todo momento.
