Exencion ganancia patrimonial renta vitalicia

Fiscalidad de las rentas vitalicias cualificadas

Los planes de pensiones también se conocen como planes de jubilación. En ellos, usted puede invertir una parte de sus ingresos en los planes designados. El objetivo principal de un plan de pensiones es tener unos ingresos regulares después de la jubilación. Dada la creciente inflación, invertir en estos planes se ha convertido en algo necesario. Por lo tanto, aunque tenga unos ahorros considerables en su cuenta bancaria, puede necesitar un plan de pensiones.

Los ahorros generalmente se gastan en cubrir las necesidades contingentes. Por ello, invertir en un plan de pensiones le servirá de apoyo cuando todas las demás fuentes de ingresos dejen de existir. En India, los planes de pensiones tienen dos fases: la de acumulación y la de adquisición de derechos. En la primera, los inversores pagan primas anuales hasta que alcanzan la edad de jubilación. A continuación, al alcanzar la edad de jubilación, comienza la segunda etapa, también conocida como etapa de adquisición de derechos. En esta etapa del plan de pensiones, el jubilado empezará a recibir anualidades hasta su muerte o la de su representante.

Las aportaciones de hasta 1,5 lakh realizadas a un plan de pensiones en virtud de la sección 80CCC proporcionan deducciones fiscales. Esto incluye la cantidad gastada en la compra de un nuevo plan de pensiones o en la renovación de uno existente de naturaleza similar. Tanto los residentes como los no residentes pueden solicitar deducciones fiscales en virtud de esta sección. Sin embargo, las familias hindúes indivisas (HUF) no pueden solicitar estas deducciones en virtud de esta sección. Sin embargo, los retiros no están exentos de impuestos. Sólo un tercio del corpus recibido por el jubilado (poco después de alcanzar la edad de jubilación) a través del plan de pensiones está libre de impuestos. El resto del dinero se paga como una renta vitalicia y está sujeto a impuestos. Depende del tipo de impuesto sobre la renta del jubilado.

Declaración de los ingresos de las rentas vitalicias

En contra de la sabiduría popular, no hay una respuesta sencilla a cómo se gravan las rentas vitalicias.  Sí, por lo general se difieren los impuestos sobre la renta, pero hay algo más que eso.  La fiscalidad depende de cómo se posea la renta vitalicia y de cómo se realicen las distribuciones del producto.  Y si se ignoran estos detalles, hay «trampas» ocultas que pueden dar lugar a resultados fiscales radicalmente diferentes.  Comencemos con un repaso a la fiscalidad de las rentas vitalicias y, a continuación, sugeriremos algunas de las minas terrestres y trampas que podrían atrapar a los incautos.

1. Hay dos tipos básicos de rentas vitalicias. Una es la «renta vitalicia diferida», en la que los fondos del contrato se acumulan con el tiempo y se distribuyen más tarde. La otra es una «renta vitalicia inmediata», en la que los fondos comienzan a pagarse inmediatamente y de forma periódica. Estos pagos pueden realizarse a lo largo de la vida del rentista, durante un periodo determinado, o alguna combinación de estas medidas. Y el período de aplazamiento de la anualidad se grava de forma diferente al período de pago.

2. Existen dos reglas básicas del impuesto sobre la renta. En primer lugar, en la medida en que la renta vitalicia se aplaza, la tributación sobre el crecimiento del valor de la renta vitalicia se difiere en el impuesto sobre la renta hasta que se realicen las distribuciones de la póliza. Se trata de un tratamiento fiscal diferente al de otros instrumentos de ahorro, como las cuentas bancarias, en las que el crecimiento se grava anualmente con el impuesto sobre la renta aunque el titular del contrato no retire nada del crecimiento. A continuación, en la medida en que las distribuciones de la renta vitalicia estén sujetas a impuestos, se gravan a los tipos impositivos ordinarios, no a los tipos de las plusvalías. Esto es cierto incluso si los activos dentro de la renta vitalicia son subcuentas de fondos de inversión (una «renta vitalicia variable») y, de otro modo, habrían estado sujetos al tratamiento de las ganancias de capital.

¿las rentas vitalicias están sujetas a impuestos para los beneficiarios?

ImpuestosUna de las ventajas más significativas de las pensiones en comparación con otras formas de ahorro es la desgravación fiscal de las aportaciones, la acumulación de inversiones y algunas prestaciones. Usted recibe una desgravación fiscal por sus propias aportaciones a un plan de pensiones dentro de ciertos límites y, por lo general, no está sujeto a impuestos por las aportaciones de su empleador, si las hay (en realidad, se trata de una remuneración libre de impuestos). Los rendimientos de las inversiones obtenidas por los planes de pensiones también están exentos del impuesto sobre las ganancias de capital y los dividendos, y la suma global que puede recibir en el momento de la jubilación está libre de impuestos hasta ciertos límites.

Tributación de las rentas vitalicias no cualificadas

A partir de todas las fechas de inicio de las rentas vitalicias posteriores al 31 de diciembre de 1986, los pagos pasan a ser totalmente imponibles una vez que el titular recupera el total de las primas pagadas al contrato (determinado sumando todos los dólares excluidos de impuestos). Una vez que el titular del contrato haya vivido más allá de su esperanza de vida (calculada en el momento de iniciar los pagos), los pagos pasan a ser totalmente imponibles.

La principal ventaja de las rentas vitalicias es su característica de aplazamiento de impuestos, que permite al titular de una renta vitalicia acumular más dinero en comparación con las inversiones totalmente gravadas. Esta es una de las principales razones por las que muchas personas eligen las rentas vitalicias con impuestos diferidos como base de su plan financiero general, y de la planificación de la jubilación en particular.

La penalización fiscal del 10% impuesta antes de que el titular de la renta alcance la edad de 59 años y medio se debe al mero hecho de que la renta vitalicia con impuestos diferidos está diseñada específicamente como un complemento para la jubilación. Sin embargo, no se impone ningún límite máximo y el comprador no necesita tener ingresos ganados para tener derecho a ella. Normalmente, el titular de la renta vitalicia puede retirar hasta el 10% de la inversión de la prima inicial cada año (después del primer aniversario) sin gastos de rescate. Sin embargo, hay circunstancias en las que se evita la penalización del 10%, como por ejemplo:

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