Exencion rendimientos percibidos por trabajos realizados extranjero

impuesto sobre la renta en el extranjero

Sin embargo, el país en el que reside a efectos fiscales suele gravar la totalidad de sus ingresos mundiales, obtenidos o no. Esto incluye sueldos, pensiones, prestaciones, ingresos procedentes de la propiedad o de cualquier otra fuente, o ganancias de capital procedentes de la venta de propiedades, de todos los países del mundo.

Los países de la UE intercambian periódicamente información sobre el impuesto sobre la renta para garantizar que los contribuyentes cumplan sus obligaciones y combatir el fraude y la evasión fiscales. Para obtener información sobre los impuestos sobre la propiedad, los impuestos locales y los impuestos sobre donaciones y sucesiones, consulte a su oficina fiscal local.

En algunos casos, dos países podrían considerarle residente fiscal al mismo tiempo, y ambos podrían exigirle que pague impuestos sobre el total de sus ingresos mundiales. Afortunadamente, muchos países tienen acuerdos de doble imposición, que suelen establecer normas para determinar cuál de los dos países puede tratarle como residente.

En algunos casos, como el de los trabajadores desplazados al extranjero por un tiempo limitado o los solicitantes de empleo en el extranjero, se le puede considerar residente fiscal, y por tanto tributar, en su país de origen aunque permanezca en el extranjero más de 6 meses, si mantiene su domicilio permanente en su país de origen y sus vínculos personales y económicos con ese país son más fuertes. Póngase en contacto con las autoridades fiscales para comprobar qué normas se aplican en su caso.

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Debe tener en cuenta que los tipos impositivos de los dos países en cuestión serán probablemente diferentes. Si el tipo impositivo del país en el que trabaja es más alto, ése será el tipo final que pagará, incluso si el impuesto pagado en ese país se compensa con el impuesto adeudado en su país de residencia, o si su país de residencia le exime de cualquier otro impuesto.

Para reclamar la exención de la doble imposición, es posible que tenga que demostrar dónde reside y que ya ha pagado impuestos por sus ingresos. Consulte con las autoridades fiscales qué pruebas y qué documentos debe presentar.

Si vive en un país de la UE y trabaja en otro, las normas fiscales aplicables a sus ingresos dependerán de las leyes nacionales y los acuerdos de doble imposición entre estos dos países, y las normas pueden diferir considerablemente de las que determinan qué país se encarga de las cuestiones de seguridad social.

Si eres autónomo y estás registrado como tal en el país donde vives pero prestas servicios al otro lado de la frontera, generalmente tendrás que pagar el impuesto sobre la renta en el país donde prestas servicios si estableces allí una «base fija» o un «establecimiento permanente» (como una oficina o una tienda). Compruebe con las autoridades fiscales qué normas se aplican a su caso.

exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero 2020

El Tribunal Supremo, en su sentencia de 25 de febrero de 2021, establece que la exención prevista en el artículo 7.p) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, para los rendimientos derivados del trabajo realizado en el extranjero, debe aplicarse también durante los días en que el trabajador estuvo de viaje.

Los términos «rendimientos del trabajo efectivamente realizados en el extranjero» en el sentido del artículo 7.p) han sido controvertidos y objeto de disputa entre la Administración tributaria y el contribuyente. La Administración Tributaria española ha considerado que aquellos días en los que el trabajador está de viaje no deben ser tenidos en cuenta en el cálculo del número de días en el extranjero. El razonamiento era que el trabajador no podía dedicar un día completo de trabajo en el extranjero mientras estaba de viaje.

El Tribunal Supremo, sin embargo, ha dictaminado recientemente (sentencia 274/2021, de 25 de febrero de 2021) que los «rendimientos del trabajo efectivamente realizados en el extranjero» deben incluir los rendimientos derivados durante todos los días en que el trabajador esté viajando al país de destino o de vuelta a España, y no sólo los días en que el trabajador esté efectivamente en el extranjero.

exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero

La exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero, la exclusión de la vivienda en el extranjero y la deducción de la vivienda en el extranjero se basan en las rentas del trabajo en el extranjero. A estos efectos, los ingresos devengados en el extranjero son los que usted recibe por los servicios que presta en un país extranjero en un período durante el cual su domicilio fiscal se encuentra en un país extranjero y usted cumple el criterio de la residencia de buena fe o el de la presencia física.

Los ingresos por trabajo son las remuneraciones por servicios personales prestados, como sueldos, salarios u honorarios profesionales. La siguiente lista clasifica muchos tipos de ingresos en tres categorías. La columna titulada «Ingresos variables» enumera los ingresos que pueden pertenecer a la categoría de ingresos ganados, a la de ingresos no ganados o, en parte, a ambas.

Además de los tipos de ingresos ganados que se enumeran, algunos ingresos no monetarios y subsidios o reembolsos se consideran ingresos ganados. El valor justo de mercado de los bienes o instalaciones que le proporciona su empleador en forma de alojamiento, comidas o uso de un coche es un ingreso ganado.

Anteriormente, se definieron los ingresos laborales como la remuneración por los servicios personales prestados. Para obtener más información sobre tipos específicos de ingresos, como los procedentes de empresas individuales, sociedades y corporaciones, opciones sobre acciones, regalías, alquileres y beneficios complementarios, consulte el capítulo 4 de la publicación 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad.

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