Cuánto es el Impuesto de Donaciones en Andalucía

Lo primero que hay que saber sobre el Impuesto de Donaciones en el territorio nacional es que este no supone un pago general para todos los contribuyente. Tiene características que le hacen un impuesto personal y progresivo. Es decir, que la cuantía a gravar dependerá del bien o los recursos a recibir.

Otro componente indispensable de este tributo es que responde a las estamentos o leyes impuestas por la Comunidad Autónoma donde se realice el trámite. Eso significa que no es igual pagar el mismo en Barcelona que en Canarias; incluso si se tratase un bien con el mismo valor y condiciones en ambas zonas.

La Junta de Andalucía es considerada como una de la Comunidades Autónomas donde se paga menos por recibir una herencia o una donación. Esto, debido a que los porcentaje aplicables para el cálculo son más beneficiosos para el contribuyente, como sí lo es en otras regiones.

¿Cómo calcular el Impuesto de Donaciones en Andalucía?

Recibir una donación o una sucesión es sinónimo de incremento patrimonial. Por ende, la Agencia Tributaria en cada Comunidad Autónoma es la encargada de llevar y procesar todo el trámite en cada una de ellas. Si se una persona jurídica se tributa en el Impuesto de Sociedades y no a través del Impuesto de Donaciones, como ocurre con las personas físicas.

En Andalucía el impuesto se debe abonar cuando:

  • Se recibe una herencia.
  • Se recibe una donación.
  • Seguros de vida, siempre y cuando no seas el beneficiario del mismo.

Los plazos y el trámite en general tiene similitudes en toda España, pero varían las deducciones, bonificaciones y /o beneficios que pueda brindar cada región.

Para determinar el importe a pagar, en Andalucía es necesario tomar en cuenta los siguientes cálculos:

Determinar la cantidad a heredar

El primer paso es determinar cuánto se va a recibir por la herencia o sucesión. Esto se obtiene de la sumatoria total de los bienes o recursos a percibir y restando las deudas que podría dejar el fallecido, si ese fuere el caso. En este escenario, también es importante descontar los gastos en sepelio, entierro y actos funerarios.

A este cálculo también se le conoce como la base imponible.

Aplicar las deducciones 

La Comunidad Autónoma de Andalucía aplica ciertas deducciones que responden al grado de parentesco que se tenga con el titular del bien o recurso.

La reducción de la cuantía se califica por grupo de la siguiente manera:

  • Grupo I: hijos naturales y adoptados menores menores de 21 años se le restan 15 mil 956,87 euros. Adicional a ello, se disminuyen 3 mil 990,72 euros por cada año menor a los 21.
  • Grupo II: hijos naturales  o adoptados mayores de 21 años, cónyuges y padres se disminuyen 15 mil 956,87 euros de la cuota.
  • Grupo III: hermanos, suegros, tíos, cuñados y sobrinos tienen una deducción de 7 mil 993,46 euros.
  • Grupo IV: primos, parentescos lejanos y personas que no compartan consanguinidad no reciben deducción sobre el importe a abonar.

A esta deducción se le llama como base liquidable.

Precisar la cuota tributaria

La cuota tributaria resulta de la aplicación de la base liquidable. En Andalucía se determina de la siguiente manera:

  • El tipo aplicable va desde el 7.65 % hasta el 34 % dependiendo de la cantidad a recibir.
  • El coeficiente multiplicador se determina del patrimonio coexistente que va del 1 % al 2.4 %.

Bonificación de la comunidad autónoma 

Al tener el resultado de todos los cálculos previamente mencionados, tan solo se debe restar la bonificación que aplica en Andalucía.

Esta es válida, únicamente, para hijos, padres y cónyuge el dueño de la propiedad o los recursos. Cuando las figuras antes mencionadas hereden una cuantía igual a un millón de euros, no pagan el impuesto. Es considera el mínimo exento para incursionar en el trámite. Esto, como resultado de una exigencia social en la región.

Se estima, bajo este argumento, que solo el 4 % de las herencias y sucesiones están obligados a pagar el impuesto.

En caso de requerir más información sobre la forma de cálculo, los tipos de beneficios en Andalucía y deducciones posibles, te recomendamos leer este enlace elaborado por Hacienda en la Comunidad Autónoma. En el se explica con más detalle el proceso y los beneficios.

En cualquiera caso, se recomienda consultar con un abogado sobre los cálculos y trámites legales en la entidad. Recuerda que no puedes guiarte sobre cómo se realiza el trámite en otras localidades porque es un proceso individual y responde a distintas leyes en cada Comunidad Autónoma.

¿Cuándo y dónde se debe liquidar el impuesto en Andalucía?

Dependiendo de la característica del mismo, se debe abonar de la siguiente forma:

  • Herencia: En este caso puede pagar en los próximos seis meses, prorrogable por seis meses más.
  • Donación: Se paga en un plazo de 30 días hábiles desde el momento en cual se realiza la donación. Este último no tiene forma de prorrogarse.

El impuesto se liquida, siempre, en la Comunidad Autónoma donde se halla el bien o donde reside el titular del mismo. No importa si los beneficiarios habitan en otras zonas del país. Los mismos deben ajustarse a la normativa de la región correspondiente.

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