Cómo rellenar el Modelo 202: Pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades

El Modelo 202 es el documento cuyo objetivo es servir para tramitar los pagos fraccionados de una empresa o sociedad ante la Administración Tributaria. Estos abonos están orientados a que el contribuyente adelante la cuantía ante la entidad y no realice un pago único con un gran monto. El proceso para rellenar y presentar no es complicado; sin embargo, posee diversos aspectos que deben ser complementados de manera correcta para realizar el trámite sin inconvenientes. Sobre todo, cuando es la primera vez en la cual se realiza el procedimiento.

El trámite se realiza desde la plataforma digital de la AEAT, como todos los demás modelos. A diferencia de otros formularios, el 202 es corto. Tan solo consta de una página donde se debe colocar los datos del contribuyente, datos de la sociedad y se realiza un breve cálculo final en el apartado de liquidación. Posterior a ello, tan solo se debe entregar y abonar el importe. Para conocer cómo rellenar, aquí vamos a explicar cada paso.

¿Qué es y para qué sirve el modelo 202?

El modelo 202 es un instrumento que utiliza la Agencia Tributaria para demandar, en plazos específicos, adelantos del Impuesto de Sociedades, con el cual se grava a la empresas anualmente en el modelo 200. De esta forma, se evita que el contribuyente haga un gran pago único, sino que va descontando poco a poco ante la entidad, hasta realizar la declaración anual. Si al final, la cuota es inferior a la abonada, la administración tributaria retornará el importe adicional.

La liquidación del modelo 202 es obligatoria y se presenta tres veces, redireccionando todo en tres cuotas. Estos se organizan en los siguientes plazos:

  • Primera cuota: del 1 al 20 de abril.
    Segunda cuota: del 1 al 20 de octubre.
    Tercera cuota: del 1 al 20 de diciembre.

Adicional a las sociedades, este pago también corresponde por rentas de no residentes; que son aquellas personas físicas o jurídicas que, aunque no viven dentro de España, mantienen empresas permanentes que trabajan dentro del país.

¿Cómo rellenar el modelo 202?

Al igual que el resto de los modelos, el 202 se puede realizar de forma electrónica desde la plataforma de la Agencia Tributaria. De esta manera, la información se envía y se guarda directamente en el portal de la entidad, haciendo el trámite más fácil y versátil. Para entrar a la web de la AEAT, presiona aquí. Sigue este proceso para llegar al modelo digital:

  • Todos los trámites, presiona sobre Impuestos y tasas.
  • Escoge Impuesto de Sociedades y entra al Modelo 202.

Como hemos mencionado, el modelo 202 es corto y fácil de rellenar. Tan solo es necesario poseer los datos que solicita el documento y realizar el proceso. Sigue cada una de estas instrucciones para hacer el proceso correctamente.

Apartado uno: Identificación

identificación

El primer apartado es sumamente sencillo. Tan solo se debe describir el Número de Identificación Fiscal (NIF), nombre y apellidos o razón social del contribuyente.

Apartado dos: Devengo

devengo

El segundo apartado completa la sección de devengo. Es necesario especificar el ejercicio o año en el cual se realiza el trámite. El periodo, que está compuesto por tres. La fecha de inicio del periodo impositivo y la actividad principal.

Apartado tres: Datos adicionales

datos adicionalesTan solo debes colocar un check sobre la casilla en la cual se halla la empresa. Posteriormente el tipo de gravamen que corresponde al ejercicio en curso.

Apartado cuatro: Liquidación

liquidación

La última y quizá de donde surgen la mayoría de las dudas es el apartado final de liquidación. En este es necesario hacer un pequeño cálculo. La forma de calcular la cuota fraccionada varía en dos versiones. Aquí te explicamos:

  1. Artículo 40.2 LIS
     Este es el más fácil y se realiza tomando en cuenta el importe presentado en el último ejercicio. Busca la declaración del Impuesto sobre Sociedades de julio y mira la cuantía de la casilla 599 y luego introdúcela en la casilla 01 Base de pago fraccionado. De forma automática se genera el total de la casilla 03 “A Ingresar”, que supone el 18 % de la casilla 01. La cantidad resultante es la cuantía que se debe pagar los tres periodos del año.
    Por ejemplo, si el total es 10.0000 euros, habría que pagar el 18 % de esa cantidad. Adicional a ello, se restarían las retenciones o deducciones que correspondan, según el caso.
  2. Artículo 40.3 LIS
    Solo si se presentó en febrero el modelo 036, para quienes realicen pagos de ingresos a cuenta o para quienes superen la cifra de seis millones de euros. En este caso, el proceso es más complicado porque es similar a presentar la declaración anual en cuanto a contabilidad. En las casilla 04 se escribe el importe del resultado del Impuesto de Sociedades. Se deben ir completando cada una de las casillas respecto a la solicitud.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 202

Las dudas siempre surgen y más cuando corresponden a procesos administrativos y tributarios; en los cuales se mezcla una serie de datos, cálculos y liquidaciones. Para hacer un poco más clara la idea del proceso de elaboración y presentación del modelo, aquí vamos a despejar las dudas frecuentes del tema.

¿Quién no está obligado a presentar el modelo 202?

Las entidades que se nombran a continuación no están en la obligación del presentar el formulario:

  • Las sociedades de inversión de capital variable.
  • Fondos de inversión financieros.
  • Sociedades e inversiones de fondos inmobiliarios.

Todos los que están fuera de estos, están en la obligación de presentar los adelantos de los importes ante la Agencia Tributaria.

¿Cómo se presenta el formulario de la entidad?

Es obligatoria la entrega por Internet. Para ello tan solo se debe entrar en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. En el apartado anterior se explicar cómo llegar y rellenar. Para hacer el proceso por este medio es necesario contar con certificado o DNI electrónico.

¿Qué pasa si no presento el modelo?

Si no presentas el modelo o lo haces fuera de plazo, se impondrá una multa económica que varía según la naturaleza del modelo. El estándar es un pago de 200 euros, todo dependerá de la cantidad de días en mora o la magnitud del proceso. En cualquier caso, Hacienda notificará cuál sería el recargo por entregar fuera de plazo.

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