Cuando pagar el Impuesto ITPAJD y cual te corresponde

El impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados o ITPAJD es aquel que nos toca pagar al momento de realizar ciertas operaciones económicas. Tal es el caso cuando se celebran contratos donde se originan derechos reales transmitiendo la cosa en sí, por ejemplo: un coche, una vivienda. Pudes mirar aquí nuestro artículo respecto al Modelo 620 • Cómo rellenar el formulario de transmisiones de vehículos

Este impuesto también aplica para las operaciones que se hacen dentro de una sociedad que están relacionadas al capital. Y, por último, se incluyen los Actos Jurídicos Documentados.

En este artículo te explicamos a quiénes va dirigido el pago del impuesto y las cuotas que corresponden en cada caso.

¿Qué es el impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados?

Es el impuesto que nos exigen pagar previamente al registro de algún título sobre inmuebles, o transferencia en Tráfico. O en el caso de operaciones societarias, así como la tramitación de Actos Jurídicos Documentados. El impuesto es abonado a la Comunidad Autónoma.

Puedes mirar aquí nuestro artículo sobre los Pasos para hacer el cambio de titularidad de vehículo entre familiares y Cómo pagar los impuestos al recibir una Herencia

Modelo 620

¿Que operaciones se paga este Impuesto?

A continuación, indicamos en detalle qué tipo de operaciones obligan a pagar este impuesto. Así como a quién va dirigida la contribución y el porcentaje respectivo de la cuota tributaria.

1-Transmisiones patrimoniales onerosas

Todos los actos de transmisión de un bien mueble (como un coche de segunda mano como una transmisión en Tráfico) o inmuebles como una casa para vivienda. No solo incluye las compras sino todo contrato destinado a la transmisión, como el alquiler de vivienda o usufructos.

 

¿Quién paga?

Deberá pagar el impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:

  • Aquellos que han adquirido el derecho real.
  • Para quien se constituye el derecho sobre el bien mueble o inmueble.
  • Al promotor de las actas ante notario o los expedientes de dominio.

 

Base imponible

Se toma sobre el valor real que tenga el bien dado en transmisión o sobre el cual se constituyen derechos.

 

La cuota tributaria es:

  • 6 %, en caso de que trate sobre bienes inmuebles transmitidos. O sobre la constitución, cesión derechos sobre los bienes inmuebles. Ej, el alquiler de vivienda.
  • 4 %, para las transmisiones de bienes muebles y animales “semovientes”. O de derechos reales constituidos sobre ellos.
  • 1 %, cuando se trate de derechos reales intangibles como: garantías, fianza, pensión, cesiones de créditos y préstamo.

 

Arrendamiento de finca urbana

Para este caso, debes usar los llamados efectos timbrados. Estos se buscarán de acuerdo a una escala establecida previamente por la legislación para el ITP/AJD

2-Operaciones societarias

incluyen las actividades fundamentales relativas al capital y la sociedad. Tal como su constitución, aumentos y disminuciones de capital. Hasta procesos contundentes como la escisión, fusión y disoluciones.

 

¿Quién paga?

 

El sujeto pasivo: Corresponde pagar el ITPAJD primordialmente a la sociedad. Sin embargo, en algunos casos a los socios. Concierne a los socios específicamente al decidir reducir el capital o disolver la empresa.

 

Base imponible:

1-Casos de Constitución de la sociedad, así como los aumentos de capital:

  • Para las sociedades de responsabilidad limitada: Importe nominal + primas de emisión.
  • Para otros tipos de sociedad y casos de reposición de aportes por pérdidas se considera: el valor neto de aportación por socio.

2-Fusiones y escisiones.

Se considerará como base imponible el capital que tendrá la nueva empresa, o el aumento del capital con que cuente la sociedad absorbente + primas de emisión.

3-Disminuciones de capital y disolución de sociedad

Se calcula sobre el valor real de los bienes y los derechos recibidos por los socios.

 

Cuota tributaria a pagar

Corresponde el pago de 0.5% del capital en cualquiera de los casos mencionados.

Actos Jurídicos Documentados (AJD)

Son todos aquellos recaudos documentales que se realizan en instituciones públicas, como los Registros Públicos. Tal es el caso de las actas, escrituras, testimonios notariados, anotaciones preventivas.

¿Quién paga?

  • Aquellos que van a adquirir un bien o derecho.
  • Los que promueven la escritura del documento o la persona beneficiada por su expedición.
  • El librador en caso de las letras de cambio.
  • Quienes soliciten alguna anotación preventiva de embargo.

Base imponible:

  • El valor declarado. Para las primeras copias que se hagan de las escrituras públicas, cuando sean sobre objeto, cantidad o cosas valuables.
  • La cantidad girada para las letras de cambio.
  • Para el caso de las anotaciones preventiva es el valor del derecho constituido, publicado o garantizado

 ¿cuánto se paga?

La cuota tributaria se calcula aplicando la base imponible a los distintos tipos de gravámenes a continuación.

  • 0,5% en caso de un acta notarial, primera copia de escritura o anotación preventiva de embargo en Registros Públicos.
  • Cuando se trate del impuesto de letras de cambio, debes usar efectos timbrados, de acuerdo a la escala que establece la ley.

¿Cuándo pagar el ITPAJD?

 

Tienes un plazo de treinta (30) días hábiles para hacer el pago. Recuerda que los días hábiles exceptúan domingos y festivos.

¿Cuándo empieza a correr el plazo de pago?

Desde el día después al que otorguen el contrato, la escritura pública del acto que da lugar al impuesto.

 

¿Cómo se liquida el impuesto de transmisiones patrimoniales?

Para hacer el abono de impuesto debes tener el DNI o CIF

  • La primera copia
  • 1 copia simple de la escritura pública
  • El contrato (original y copia en caso de ser un documento privado)

¿Dónde se encuentra el modelo?

Se liquida yendo ante alguna oficina de la Delegación de Hacienda de la Comunidad Autónoma que corresponda, con un impreso oficial destinado para el trámite en cuestión. Los modelos a rellenar para el pago de estos impuestos pueden tratarse del modelo 600 o el modelo 620. Por ejemplo, para Madrid, habría que ingresar en la página de su Comunidad y descargar allí el modelo.

transmisiones patrimoniales madrid

Modelo 600 según la comunidad Autónoma

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 Modelo 620 según la comunidad Autónoma

 

Preferiblemente consulta a tu abogado para tener un asesoramiento sobre el trámite según tu caso.

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