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Cómo evitar pagar impuestos por los ingresos del alquiler

¿Se pregunta si puede o no gastar las nuevas encimeras que mandó instalar en su casa de alquiler o la taza de café que compró para su inquilino? Esta guía enumera los gastos comunes permitidos y le ayudará a calcular sus ingresos por alquiler.

Si le pagan por algún servicio que el arrendador NO suele prestar (por ejemplo, servicios regulares de lavandería, limpieza de la casa, comidas, etc.), estos ingresos deben tratarse por separado, como ingresos comerciales en lugar de ingresos por alquiler.

Por otra parte, si incurre en un gasto que sólo se destina parcialmente a su propiedad en alquiler, pero puede calcular una proporción definida utilizada total y exclusivamente para su negocio inmobiliario, puede deducir esa proporción. Para obtener más información, consulte el Manual de ingresos empresariales de la HMRC.

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Si es propietario de un inmueble en alquiler, debe conocer sus responsabilidades fiscales a nivel federal. Todos los ingresos por alquileres deben declararse en su declaración de impuestos y, en general, los gastos asociados pueden deducirse de sus ingresos por alquileres.

Si usted es un contribuyente con base en el efectivo, debe declarar los ingresos por alquiler en su declaración del año en que los recibe, independientemente de cuándo se hayan obtenido. Como contribuyente con criterio de caja, generalmente deduce los gastos de alquiler en el año en que los paga. Si utiliza el método del devengo, generalmente declara los ingresos cuando los gana, en lugar de cuando los recibe, y deduce los gastos cuando los incurre, en lugar de cuando los paga. La mayoría de las personas físicas utilizan el método de contabilidad de caja.

Por lo general, debe incluir en sus ingresos brutos todas las cantidades que reciba en concepto de alquiler. Los ingresos por alquiler son cualquier pago que reciba por el uso u ocupación de una propiedad. Debe declarar los ingresos por alquiler de todas sus propiedades.

Los depósitos de seguridad utilizados como pago final del alquiler se consideran alquileres anticipados. Inclúyalo en sus ingresos cuando lo reciba. No incluya un depósito de seguridad en sus ingresos cuando lo reciba si piensa devolverlo a su inquilino al final del contrato. Pero si se queda con una parte o la totalidad de la fianza durante un año porque el inquilino no cumple las condiciones del contrato, incluya la cantidad que se queda en sus ingresos de ese año.

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Muchos de los propietarios, incluido yo, estamos obteniendo unos beneficios récord en los alquileres, pero esto también supone una factura fiscal potencialmente récord para los propietarios. Esto se debe a que los tipos de interés están todavía en el suelo y las últimas proyecciones indican que es probable que sigan siendo bajos durante muchos años, ya que los gobiernos nacionales siguen respondiendo al lento crecimiento con un enorme estímulo monetario.

Como los tipos de interés han tocado suelo. Tuve importantes pérdidas fiscales acumuladas que pude trasladar indefinidamente y compensar con mis futuros beneficios de alquiler. En los últimos dos años he trabajado con estas pérdidas hasta un punto en el que en el último año fiscal 2009-2010 estaba obteniendo importantes beneficios de alquiler.

A principios de esta semana hablé con un propietario profesional que ve el actual entorno de tipos bajos como una oportunidad para aumentar su programa de mantenimiento y mejora de la propiedad en su cartera de alquiler. En los últimos años ha gastado más de 30.000 libras esterlinas en la mejora de su cartera. Como explicó, puede compensar esto con los beneficios de los alquileres. Esto tiene la ventaja de reducir su factura fiscal ahora y también de aumentar la «arrendabilidad», los alquileres y los ingresos que suavizan sus beneficios futuros cuando los tipos de interés finalmente empiezan a subir.    En primer lugar, los propietarios deben ser conscientes de cuáles son los gastos permitidos en una propiedad de alquiler.

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Las propiedades residenciales de alquiler pueden incluir una casa individual, un apartamento, un condominio, una casa móvil, una casa de vacaciones o una propiedad similar. Estas propiedades suelen denominarse viviendas. Los contribuyentes que alquilan una propiedad pueden utilizar más de una vivienda como residencia durante el año.

Se considera que una vivienda es una residencia si se utiliza para fines personales durante el año fiscal durante más de la mayor de las siguientes cantidades: 14 días o el 10 por ciento del total de días alquilados a otras personas a un valor de alquiler justo. En general, el uso personal incluye el uso de la propiedad por:

Los ingresos por alquiler generalmente no incluyen un depósito de seguridad si el contribuyente planea devolverlo a su inquilino al final del contrato. Pero si el contribuyente se queda con una parte o la totalidad del depósito durante un año porque el inquilino no cumple con los términos del contrato, entonces el contribuyente incluye la cantidad retenida como ingreso por alquiler en ese año.

Si un contribuyente tiene algún uso personal de la vivienda que alquila, debe dividir sus gastos entre el uso del alquiler y el uso personal. Deben dividir los gastos incluso si la vivienda no cumple la definición de residencia. Pueden deducir sólo los gastos de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040).  Es posible que puedan deducir algunos de sus gastos personales en el Anexo A (Formulario 1040) si detallan las deducciones.

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