Como tributa el beneficiario de un plan de pensiones

Impuestos sobre la suma global de la pensión heredada

Una renta libre de impuestos * (si su plan de pensiones la ofrece). Puede tratarse de una renta procedente de un plan de jubilación flexible del beneficiario o de una renta vitalicia. Los ingresos están exentos de impuestos si los fondos se destinan a la reducción de la deuda o si se establece una renta vitalicia en un plazo de dos años.

Una renta libre de impuestos *. Puede tratarse de una renta procedente de un plan de jubilación flexible del beneficiario o de una renta vitalicia. Los ingresos están exentos de impuestos si los fondos se destinan a una reducción de impuestos o se establece una renta vitalicia en un plazo de dos años.

*En el caso de un pago único, éste debe abonarse en los dos años siguientes al fallecimiento del afiliado; de lo contrario, puede estar sujeto al impuesto sobre la renta. En el caso de una reducción o una renta vitalicia, ésta debe iniciarse en un plazo de dos años a partir del fallecimiento del afiliado; de lo contrario, los pagos de la renta pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta.

Es importante que revise sus propias circunstancias personales, ya que pueden aplicarse excepciones a lo anterior en determinadas circunstancias, y los distintos planes y proveedores ofrecen diferentes opciones de productos. Si necesita más información, póngase en contacto con un asesor financiero.

Preguntas sobre la herencia de la pensión

Pensar en la muerte no es fácil, pero es importante saber qué ocurrirá con su pensión cuando fallezca y cuáles serán las implicaciones fiscales de la transmisión de su pensión. La forma en que su pensión en el lugar de trabajo o la que haya establecido usted mismo se pague a sus beneficiarios cuando fallezca depende del tipo de pensión que tenga.

La pensión se paga libre de impuestos si el afiliado fallece antes de cumplir los 75 años. A no ser que haya fallecido antes de los 75 años y el importe no se haya abonado antes de que finalice el periodo de dos años posterior a su fallecimiento. Esto se describe a continuación.

Se puede abonar cuando el valor de la pensión de las personas a cargo o de los tramos garantizados restantes de la pensión no supere las 30.000 £. Suele ser una opción si la pensión de la persona a cargo es bastante pequeña y tributa al tipo marginal del impuesto sobre la renta del beneficiario.

Por lo general, sus beneficiarios pueden retirar todo el dinero en forma de capital, establecer una renta garantizada (una renta vitalicia) con los ingresos o, también, pueden establecer una renta de jubilación flexible (reducción de la pensión).

Pago de pensiones privadas tras el fallecimiento

Q. El marido de mi cliente ha fallecido y ella es la beneficiaria. Quiere utilizar la reducción de la pensión de los dependientes, pero el plan del proveedor actual no lo ofrece.  ¿Puede cambiarse a otro proveedor que sí lo ofrezca?

A. No, no se puede transferir una prestación por fallecimiento. El beneficiario debe pasar inicialmente a la reducción gradual en el mismo régimen en el que estaba el afiliado fallecido cuando éste murió. No hay nada en la legislación que diga explícitamente esto, pero se puede deducir de las normas que confirman lo que constituye una prestación de fallecimiento admisible (artículos 167 y 168 y anexos 28 y 29 de la Ley de Finanzas de 2004) y las que confirman lo que es una transferencia reconocida (artículo 169 de la Ley de Finanzas de 2004). Si el régimen actual no ofrece una reducción de la pensión, sus únicas opciones son un pago único o una renta vitalicia para los dependientes, de acuerdo con lo que ofrece el régimen.

Es posible que el régimen ofrezca una opción de ingresos para el beneficiario sobre una base «nocional», que permitiría al beneficiario designar la prestación por fallecimiento para reducirla en su régimen y luego solicitar inmediatamente una transferencia de reducción a reducción a otro proveedor o acuerdo.  Esto se denomina a veces «reducción de ingresos en un abrir y cerrar de ojos».  Esto no es obligatorio y dependerá de las normas propias de cada régimen y de los procesos comerciales del proveedor.

¿cómo se pagan las pensiones a los beneficiarios?

La legislación vigente a partir del 6 de abril de 2015 supuso un cambio significativo en las opciones y definiciones que rodean a las prestaciones por fallecimiento, así como en su fiscalidad. Este artículo se centra en las prestaciones por fallecimiento disponibles en los planes de aportación definida.

Las prestaciones por fallecimiento que se pagan se basan en una serie de factores. Entre ellos, el tipo de régimen, quién recibe la prestación y cómo se paga, si el fallecimiento se produce antes o después de la cristalización y si el fallecimiento se produce antes o después de los 75 años.

Los beneficiarios de las prestaciones por fallecimiento suelen ser elegidos a discreción de los fideicomisarios o administradores del plan de pensiones. No obstante, el afiliado/titular de la pensión puede designar a la persona que desea que reciba las prestaciones, rellenando un formulario de designación de beneficiarios (a veces denominado «expresión de deseos») y los fideicomisarios suelen tenerlo en cuenta.

Es importante tener en cuenta que cuando los fondos pasan a un beneficiario, tras el fallecimiento del titular de la pensión, los fondos seguirán la elección del sucesor posterior del beneficiario. Por lo tanto, el afiliado original no tiene ningún control sobre los fondos restantes ni sobre la elección de los pagos posteriores tras su posterior fallecimiento. La excepción es cuando el afiliado original designa a una organización benéfica, lo cual se explica más adelante cuando se habla de las prestaciones benéficas de pago único por fallecimiento.

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