Como tributa la compra de derechos hereditarios

Derecho sucesorio alemán del cónyuge

Cuando usted hereda una propiedad, como una casa o unas acciones, la propiedad suele valer más de lo que valía cuando el propietario original la compró. Si la vendiera, los impuestos sobre las plusvalías podrían ser enormes y costarle miles de dólares.

Afortunadamente, cuando se heredan bienes inmuebles, la base imponible de la propiedad se «intensifica», lo que significa que el valor se reajusta a su valor de mercado actual y a menudo reduce o elimina por completo el impuesto sobre las plusvalías que debe pagar el beneficiario.

Por ejemplo, los padres de Sally compraron una casa hace años por 100.000 dólares y la legaron a Sally cuando fallecieron. Cuando Sally hereda la propiedad, ésta vale ahora 200.000 dólares. A continuación se exponen algunas hipótesis sobre la cantidad de beneficios de la venta de la casa que estarían sujetos a los impuestos sobre las plusvalías:

Sally recibe un incremento de la base de coste original de 100.000 dólares a 200.000 dólares (el valor en el momento del fallecimiento de sus padres). Si vende la propiedad de inmediato, no deberá pagar ningún impuesto sobre las plusvalías.

Por otro lado, si los padres de Sally le hubieran regalado la misma propiedad antes de su muerte, en lugar de legársela, la base imponible de 100.000 dólares no se incrementaría. Si Sally vendiera la casa, tendría que pagar impuestos sobre las plusvalías por la diferencia entre los 100.000 dólares y el precio de venta.

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Heredar una casa u otra propiedad puede aumentar el valor de su patrimonio, pero también puede tener consecuencias fiscales. Si la propiedad que hereda se ha revalorizado desde que el propietario original la compró, podría tener que pagar el impuesto de plusvalía si decide venderla. Esto podría dar lugar a una gran factura fiscal si hay una diferencia considerable entre el precio de compra original y el precio por el que puede vender la propiedad. Existen algunas posibilidades para evitar el pago del impuesto sobre las plusvalías de los bienes heredados que vale la pena considerar si usted es el beneficiario de una herencia o un fideicomiso. Un asesor financiero también podría ayudarle a crear una estrategia fiscal para sus necesidades y objetivos patrimoniales.

El impuesto sobre las plusvalías se aplica cuando se vende una inversión por un valor superior al precio de compra original. Normalmente, puede pensar en el impuesto sobre las plusvalías en términos de venta de acciones u otros valores que tenga dentro de su cartera de inversiones. Así, si compró una acción a 2 dólares por acción y la vendió a 5 dólares por acción, deberá pagar las ganancias de capital por los 3 dólares de beneficio que obtuvo con la venta.

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La respuesta sencilla es no. Aunque los impuestos federales sobre el patrimonio y los impuestos estatales sobre el patrimonio o la herencia pueden aplicarse a los patrimonios que superan los umbrales aplicables (por ejemplo, en 2021 la cantidad exenta del impuesto federal sobre el patrimonio es de 11,7 millones de dólares para una persona física), la recepción de una herencia no da lugar a una renta imponible a efectos del impuesto sobre la renta federal o estatal.

No obstante, todos los bienes que se heredan conllevan preocupaciones eventuales, y a veces muy inmediatas, en cuanto al impuesto sobre la renta. Para tomar decisiones bien informadas y gestionar una herencia con prudencia, es importante entender el tipo de bienes que se reciben y los problemas del impuesto sobre la renta de cada uno.

En general, puede pensar en los activos heredados en seis categorías generales: 1. 1. Dinero en efectivo y valores 2. Cuentas de jubilación Bienes inmuebles 4. Arte y objetos de colección 5. Seguros de vida y rentas vitalicias 6. Intereses en fideicomiso

En general, no debe pagar el impuesto sobre la renta por el dinero que recibe como herencia, pero hay una advertencia. Si lo que recibe no es simplemente dinero en efectivo, sino que es el derecho a recibir dinero que le corresponde a la persona de la que hereda, es posible que deba pagar el impuesto sobre la renta cuando reciba las cantidades. Normalmente se trata de partidas como sueldos, primas y pagos de pagarés, que habrían sido ingresos imponibles para el difunto (es decir, la persona de la que hereda) pero que nunca se declararon en la declaración de la renta del difunto o de su patrimonio. Los importes no escapan al impuesto sobre la renta por el fallecimiento del difunto. En cambio, usted acaba pagando el impuesto sobre la renta como beneficiario.

Impuestos sobre los bienes heredados

1. El presente Convenio se aplicará a: a) Las herencias de las personas fallecidas cuyo domicilio en el momento de su muerte estuviera en uno o en ambos Estados contratantes, y b) Las donaciones de los donantes cuyo domicilio en el momento de hacer la donación estuviera en uno o en ambos Estados contratantes.

2. El presente Convenio se aplicará también a cualquier impuesto similar sobre sucesiones, herencias y donaciones que se imponga después de la fecha de la firma del Convenio, además de los impuestos existentes o en lugar de ellos.

a) el término «Estados Unidos de América», cuando se utiliza en sentido geográfico, significa los estados de ese país y el Distrito de Columbia. Dicho término también incluye el mar territorial de los mismos y el lecho marino y el subsuelo de las zonas submarinas adyacentes a la costa de los mismos, pero más allá del mar territorial sobre el que los Estados Unidos de América ejercen derechos de soberanía, de acuerdo con el derecho internacional, con el fin de explorar y explotar los recursos naturales de dichas zonas.

2. En lo que respecta a la aplicación del Convenio por parte de un Estado Contratante, todo término no definido en el mismo tendrá, salvo que el contexto exija otra cosa, el significado que tiene en virtud de la legislación de ese Estado Contratante relativa a los impuestos a los que se aplica el Convenio.

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