Como tributa la compraventa de participaciones sociales

Impuesto sobre la compra de acciones

La inversión en valores cotizados en las bolsas de valores, como acciones, fondos de inversión, instrumentos de deuda e instrumentos derivados, constituye una parte integral de la cartera de la mayoría de los inversores. Los ingresos procedentes de estas inversiones comprenden dos tipos de ingresos: los ingresos por dividendos o intereses y las ganancias de capital o beneficios por la venta o el reembolso de dichos valores.

En la India, los tipos impositivos para las personas físicas y las familias indivisas (HUF) se gravan en varios tramos -nada, 5%, 10%, 15%, 20%, 25% y 30%- que, junto con el recargo y la tasa, dan lugar a tipos impositivos efectivos que oscilan entre el 5,2% y el 42,7%, dependiendo del nivel de sus ingresos. Por lo tanto, es fundamental conocer la fiscalidad de estos ingresos y ganancias de capital.

Los rendimientos generados por los instrumentos de renta variable suelen ser ganancias de capital y/o dividendos. Las formas más comunes de instrumentos de renta variable son las acciones y los fondos de inversión orientados a la renta variable. La forma en que se gravan incluye:

Las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones cotizadas en la India se clasifican en ganancias a largo y a corto plazo en función del periodo de tenencia. El periodo de tenencia se refiere al periodo durante el cual el inversor mantiene las acciones, es decir, el periodo que va desde la fecha de adquisición hasta la fecha de venta de dichas acciones.

Impuesto sobre la plusvalía a largo plazo de las acciones

En el marco de un plan de compra de acciones para empleados según el artículo 423, usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende las acciones. Su ingreso o pérdida es la diferencia entre la cantidad que pagó por las acciones (el precio de compra) y la cantidad que recibe cuando las vende. Por lo general, esta cantidad se considera una ganancia o pérdida de capital, pero también puede tener ingresos ordinarios que declarar.

Debe contabilizar y declarar esta venta en su declaración de impuestos. Usted ha indicado que ha recibido un formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ingresos de transacciones de intercambio). Debe informar de todas las transacciones 1099-B en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y Pérdidas de Capital, y es posible que tenga que utilizar el Formulario 8949, Ventas y Otras Disposiciones de Activos de Capital. Esto es cierto incluso si no hay una ganancia neta de capital sujeta a impuestos.

Impuesto sobre la plusvalía a largo plazo de las acciones en la india

Todos sabemos que los ingresos procedentes del salario, de los alquileres y de los ingresos empresariales están sujetos a impuestos. Pero, ¿qué pasa con los ingresos por venta o compra de acciones? Muchas amas de casa, personas jubiladas, dedican su tiempo a la compra y venta de acciones, pero no están seguros de cómo se gravan estos ingresos. Los ingresos/pérdidas por la venta de acciones se incluyen en el epígrafe «Ganancias de capital».

Si las acciones cotizadas en bolsa se venden en los 12 meses siguientes a su compra, el vendedor puede obtener una ganancia de capital a corto plazo o sufrir una pérdida de capital a corto plazo. El vendedor obtiene una ganancia de capital a corto plazo cuando las acciones se venden a un precio superior al de compra. Cálculo de la plusvalía a corto plazo = Precio de venta (menos) Gastos de venta (menos) Precio de compra

Si las acciones cotizadas en una bolsa de valores se venden después de 12 meses de la compra, el vendedor puede obtener una ganancia de capital a largo plazo o incurrir en una pérdida de capital a largo plazo.  Antes de la introducción del presupuesto 2018, la ganancia de capital a largo plazo obtenida por la venta de acciones de capital o unidades orientadas a la renta variable de fondos de inversión estaba exenta de impuestos en virtud de la Sección 10(38)

Cómo calcular los impuestos sobre la negociación de acciones

Los impuestos sobre las ganancias de las inversiones en acciones pueden parecer inevitables. Pero entender las reglas de los impuestos relacionados con la inversión puede darle el poder de gestionar su responsabilidad fiscal de manera más eficiente, incluso si no puede evitarla. A continuación le ofrecemos una visión general de algunas de las cuestiones fiscales básicas a las que puede enfrentarse una persona que compra y mantiene acciones en una cuenta sujeta a impuestos.

Esta puede ser la cuestión fiscal más fundamental a la que podría enfrentarse con respecto a los ingresos relacionados con la inversión. Los tipos del impuesto sobre la renta ordinaria se aplican generalmente a cierto dinero que se ha pagado, como los salarios, los honorarios profesionales y los intereses. Pero esos tipos también se aplican a las ganancias que ha obtenido por la venta de un activo de capital, como las acciones, que ha poseído durante un año o menos.

El tipo impositivo sobre las ganancias de capital a largo plazo es mucho más bajo que el de los ingresos ordinarios (un tipo máximo del 23,8% sobre la mayoría de las ganancias de capital, comparado con un tipo impositivo máximo sobre los ingresos ordinarios del 37% más el impuesto sobre los ingresos netos de la inversión del 3,8%). Las plusvalías a largo plazo son, por lo general, las ganancias obtenidas por la venta de activos de capital que ha mantenido durante más de un año. Por lo tanto, programar las ventas de acciones para que las ganancias se consideren ganancias de capital a largo plazo puede ser una forma sencilla e importante de reducir su factura fiscal.

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