Como tributa la venta de acciones de una sociedad

¿hay que pagar impuestos cuando se venden acciones?

En concreto, los beneficios resultantes de la venta de acciones son un tipo de ingresos conocidos como ganancias de capital, que tienen implicaciones fiscales únicas. Esto es lo que debe saber sobre la venta de acciones y los impuestos que puede tener que pagar.

Para determinar sus ganancias, tiene que restar su base de coste (también conocida como base fiscal), que consiste en la cantidad que pagó para comprar las acciones en primer lugar, más las comisiones u honorarios que pagó para comprar y vender las acciones.

Por lo general, si ha tenido las acciones durante un año o menos, los beneficios de la venta se gravarán como ganancias de capital a corto plazo. Si mantuvo las acciones durante más de un año antes de venderlas, los beneficios tributarán al tipo más bajo de las plusvalías a largo plazo.

Los tipos impositivos de las plusvalías a corto y largo plazo vienen determinados por su renta imponible global. Sus ganancias de capital a corto plazo se gravan al mismo tipo que su tipo impositivo marginal (tramo impositivo). Puedes hacerte una idea de cuál puede ser tu tramo impositivo en el IRS para 2020 o 2021.

Impuesto sobre la venta de acciones

En una venta de acciones, los accionistas de la empresa venden las acciones que dan derecho a la propiedad de la empresa al comprador. Los accionistas se quedan con el precio de venta. A través de la transacción, todos los derechos y responsabilidades vinculados a la propiedad de las acciones, como las deudas y los pasivos, se transfieren al comprador.

En una venta de negocios, la empresa vende su negocio al comprador, ya sea en parte o en su totalidad, y el comprador paga el precio de adquisición a la empresa vendedora. Como parte de la transacción, las relaciones contractuales y con los clientes de la empresa suelen transferirse al comprador.

El vendedor puede deducir el coste de adquisición de las acciones del precio de venta. La diferencia se considera un beneficio de la venta, es decir, una plusvalía, a partir de la cual se determina el impuesto sobre el beneficio de la venta. La ganancia de capital se grava como renta de capital. El tipo impositivo sobre las rentas del capital es del 30% hasta 30.000 euros y del 34% para la parte que supere esa cantidad.

En la venta de negocios, el vendedor es la empresa. Por lo tanto, el precio de venta se considera un ingreso para la empresa vendedora, que tiene que pagar un impuesto del 20% basado en el tipo del impuesto de sociedades. Sin embargo, la empresa vendedora puede deducir el precio de compra no amortizado del precio de venta en el impuesto sobre la renta. La diferencia se considera un ingreso.

Calculadora fiscal de la venta de acciones

En el artículo de mayo de 2012 de En la práctica, «La compra de una empresa a una parte no vinculada», analizamos las implicaciones fiscales para una empresa que vende o compra acciones a una empresa no vinculada (ver ‘Enlaces relacionados’ en esta página).

Si el accionista es también el director de la empresa, es fundamental planificar la salida en una fase temprana para obtener el máximo beneficio. En los documentos «Planificación de la salida de la empresa» y «Guía de las desgravaciones anuales por inversión» encontrará orientación al respecto.

Siempre que las acciones pertenezcan a una sociedad mercantil y el vendedor sea un empleado o un directivo de la sociedad que posea al menos el 5 por ciento del capital social, se podrá obtener la desgravación por empresario (ER), hasta un límite total acumulado de por vida de 10.000.000 de libras esterlinas.

Es posible que las acciones adquiridas en el marco del Plan de incentivos a la gestión empresarial puedan acogerse a la desgravación para empresarios cuando no se cumpla el requisito de «empresa personal» (véase la guía CG64052 de la HMRC, disponible en la sección «Enlaces relacionados» de esta página).

Calculadora del impuesto sobre las plusvalías de las acciones

Todos sabemos que los ingresos procedentes del salario, de los alquileres y de los ingresos empresariales están sujetos a impuestos. Pero, ¿qué ocurre con los ingresos por la compra o venta de acciones? Muchas amas de casa, personas jubiladas, dedican su tiempo a la compra y venta de acciones, pero no están seguros de cómo se gravan estos ingresos. Los ingresos/pérdidas por la venta de acciones se incluyen en el epígrafe «Ganancias de capital».

Si las acciones cotizadas en bolsa se venden en los 12 meses siguientes a su compra, el vendedor puede obtener una ganancia de capital a corto plazo o sufrir una pérdida de capital a corto plazo. El vendedor obtiene una ganancia de capital a corto plazo cuando las acciones se venden a un precio superior al de compra. Cálculo de la plusvalía a corto plazo = Precio de venta (menos) Gastos de venta (menos) Precio de compra

Si las acciones cotizadas en una bolsa de valores se venden después de 12 meses de la compra, el vendedor puede obtener una ganancia de capital a largo plazo o incurrir en una pérdida de capital a largo plazo.  Antes de la introducción del presupuesto 2018, la ganancia de capital a largo plazo obtenida por la venta de acciones de capital o unidades orientadas a la renta variable de fondos de inversión estaba exenta de impuestos en virtud de la Sección 10(38)

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