Como tributa plan de pensiones en herencia

Normas de la pensión heredada

Cuando usted fallezca, sus beneficiarios tendrán que pagar el impuesto de sucesiones sobre los elementos de su patrimonio, como propiedades, dinero y pertenencias. El importe del impuesto de sucesiones recaudado por el gobierno variará en función del valor total de su patrimonio y de quiénes sean sus beneficiarios.

A diferencia de los ahorros en efectivo, las pensiones quedan fuera de su patrimonio y no cuentan para el umbral del impuesto de sucesiones cuando usted fallece. Por esta razón, las pensiones son una excelente manera de dejar dinero a sus seres queridos, asegurándose de que puedan conservar la mayor parte posible de su dinero.

Heredar un fondo de pensiones

Pensar en la muerte no es fácil, pero es importante saber qué pasará con su pensión cuando usted fallezca y cuáles serán las implicaciones fiscales de la transmisión de su pensión. La forma en que su pensión en el lugar de trabajo o la que haya establecido usted mismo se pagará a sus beneficiarios cuando fallezca depende del tipo de pensión que tenga.

La pensión se paga libre de impuestos si el afiliado fallece antes de cumplir los 75 años. A no ser que haya fallecido antes de los 75 años y el importe no se haya abonado antes de que finalice el periodo de dos años posterior a su fallecimiento. Esto se describe a continuación.

Se puede abonar cuando el valor de la pensión de las personas a cargo o de los tramos garantizados restantes de la pensión no supere las 30.000 £. Suele ser una opción si la pensión de la persona a cargo es bastante pequeña y tributa al tipo marginal del impuesto sobre la renta del beneficiario.

Por lo general, sus beneficiarios pueden retirar todo el dinero en forma de capital, establecer una renta garantizada (una renta vitalicia) con los ingresos o, también, pueden establecer una renta de jubilación flexible (reducción de la pensión).

Preguntas sobre la herencia de las pensiones

A menudo se dice que el impuesto de sucesiones (IHT) no se aplica a las pensiones. Pero hay casos en los que puede aplicarse y se aplica. Por ello, este artículo examina las cuestiones de IHT que rodean a los acuerdos de pensiones aprobadas.

Cuando es probable que el afiliado sobreviva para cobrar sus prestaciones de jubilación, es decir, que la prestación por fallecimiento se extinga, entonces la transferencia de valor sería nominal. Sin embargo, si la transferencia se realiza mientras se encuentra en mal estado de salud, el valor podría ser más sustancial.

La Agencia Tributaria considera que la transferencia de prestaciones de un régimen a otro es una transferencia de valor. Esto se debe al hecho de que el afiliado podría ordenar que la transferencia se realice a un régimen en el que la herencia tendría derecho a la prestación por fallecimiento.

Como la mayoría de las cosas, se aplica la regla de la buena salud / dos años. Existe una zona gris/ausencia de jurisprudencia para dar una idea de lo que sería una transferencia de valor. HMRC revisará cada caso individualmente teniendo en cuenta sus circunstancias específicas. La transferencia de valor puede ser nominal, o incluso estar exenta, pero podría ser sustancial. El siguiente caso práctico ofrece un ejemplo de cómo podría tratarse una transferencia.

Impuesto sobre la suma global de la pensión heredada

La introducción de la «Libertad de Pensiones» durante 2015 le ha dado el control y la flexibilidad para transmitir sus ahorros de pensiones de contribución definida a cualquier beneficiario de su elección sin estar sujeto al impuesto de sucesiones.

Sin embargo, no todos los productos y administradores de pensiones han adoptado la nueva legislación sobre la libertad, por lo que es importante comprobar que sus ahorros de pensiones existentes están correctamente posicionados para beneficiarse de estas ventajas fiscales.

Los ahorros de la mayoría de los productos modernos de pensiones de contribución definida quedan fuera de su «patrimonio imponible» y, por tanto, no están sujetos al impuesto de sucesiones en caso de fallecimiento. Hay excepciones y debe comprobar que sus ahorros de pensiones existentes están colocados correctamente para beneficiarse de estas ventajas fiscales en caso de fallecimiento.

Hay muchos productos de pensiones disponibles para ahorrar de forma fiscalmente eficiente para su futuro y este artículo examina específicamente las pensiones de contribución definida y cómo pueden utilizarse para maximizar el valor que deja a sus seres queridos.

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