Como tributa un legado

Legado vs. legado

Bellettini, Giorgio, Taddei, Filippo y Zanella, Giulio. «Bequest taxes, donations, and house prices» The B.E. Journal of Macroeconomics, vol. 13, nº 1, 2013, pp. 355-379. https://doi.org/10.1515/bejm-2012-0069

Bellettini, G., Taddei, F. y Zanella, G. (2013) Bequest taxes, donations, and house prices. The B.E. Journal of Macroeconomics, Vol. 13 (Issue 1), pp. 355-379. https://doi.org/10.1515/bejm-2012-0069

Bellettini, Giorgio, Taddei, Filippo y Zanella, Giulio. «Bequest taxes, donations, and house prices» The B.E. Journal of Macroeconomics 13, no. 1 (2013): 355-379. https://doi.org/10.1515/bejm-2012-0069

Legado y donación

Un legado es algo maravilloso. Significa que alguien recibe o ha recibido un regalo y que alguien ha dado generosamente ese regalo. Sin embargo, es un tipo de regalo que tiene un lado oscuro, porque un legado es un regalo que se suele hacer a través de un testamento. Implica la muerte de alguien.

Cuando se trata de un legado, una consideración clave es la fiscalidad. En primer lugar, hay que saber que cualquier propiedad que se transmita a un cónyuge está libre de impuestos. Eso es cierto para las parejas del mismo sexo, también, gracias a la decisión del Tribunal Supremo de Estados Unidos en 2013 en el caso de Estados Unidos contra Windsor.

Según el IRS, las donaciones, las herencias y los legados no suelen considerarse ingresos imponibles para los receptores. Sin embargo, si recibes una propiedad que produce ingresos, como dividendos o distribuciones de IRA, esos ingresos estarán sujetos a impuestos para ti. Y si hereda una propiedad que implica una ganancia de capital, será responsable de los impuestos correspondientes cuando se venda la propiedad y se realice la ganancia. Su base de coste se «eleva» al valor de la propiedad cuando el legador murió y usted la recibió, por lo que su ganancia será probablemente menor de lo que habría sido para la persona que le dio la propiedad.

Definición legal de legado

Si está casado o tiene una pareja de hecho y su patrimonio es inferior a su umbral, el umbral no utilizado puede añadirse al umbral de su pareja cuando usted fallezca. Esto significa que su umbral puede ser de hasta 1 millón de libras.

Sus beneficiarios (las personas que heredan su patrimonio) no suelen pagar impuestos por las cosas que heredan. Es posible que tengan que pagar impuestos relacionados, por ejemplo, si obtienen ingresos por el alquiler de una casa que se les ha dejado en el testamento.

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Legados

(a) En general. Una donación o legado de una suma específica de dinero o de una propiedad específica, que es requerida por los términos específicos del testamento o del instrumento de fideicomiso y que es debidamente pagada o acreditada a un beneficiario, no se permite como una deducción a un patrimonio o fideicomiso bajo la sección 661 y no se incluye en la renta bruta de un beneficiario bajo la sección 662, a menos que bajo los términos del testamento o del instrumento de fideicomiso la donación o el legado se pague o acredite al beneficiario en más de tres cuotas. Por lo tanto, para que una donación o legado pueda excluirse de la renta bruta del beneficiario, (1) debe calificarse como una donación o legado de una suma de dinero específica o de una propiedad específica (véase el párrafo (b) de esta sección), y (2) los términos del instrumento rector no deben prever su pago en más de tres plazos (véase el párrafo (c) de esta sección). La fecha en la que el patrimonio se haya constituido o la fecha en la que se haya creado el fideicomiso es irrelevante.

(1) Para que se considere una donación o un legado de una suma de dinero específica o de una propiedad específica en virtud del artículo 663(a), la cantidad de dinero o la identidad de la propiedad específica debe ser determinable según los términos del testamento del testador en la fecha de su fallecimiento, o según los términos de un instrumento de fideicomiso inter vivos en la fecha de creación del fideicomiso. Por ejemplo, los legados al hijo de un difunto de la participación del difunto en una sociedad y a su hija de una suma de dinero igual al valor de la participación en la sociedad son legados de bienes específicos y de una suma de dinero específica, respectivamente. En cambio, el legado al cónyuge del difunto de una suma de dinero o de bienes, a elección del albacea del difunto, por un valor equivalente a una fracción del «patrimonio bruto ajustado» del difunto no es un legado de una suma de dinero específica ni de un bien específico. La identidad de los bienes y la cantidad de dinero especificada en la frase anterior dependen tanto del ejercicio de la discreción del albacea como del pago de los gastos de administración y otras cargas, ninguno de los cuales son hechos existentes en la fecha del fallecimiento del difunto. Es irrelevante que el valor del legado sea determinable después del fallecimiento del difunto, antes de que se satisfaga el legado (de modo que la sucesión pueda obtener una ganancia o una pérdida en la transmisión de los bienes para satisfacerlo).

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