Como tributan las ampliaciones de capital de acciones

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En los Estados Unidos de América, los particulares y las empresas pagan el impuesto federal sobre la renta sobre el total neto de todas sus ganancias de capital. El tipo impositivo depende tanto del tramo impositivo del inversor como del tiempo que haya mantenido la inversión. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan al tipo impositivo ordinario del inversor y se definen como inversiones mantenidas durante un año o menos antes de ser vendidas. Las ganancias de capital a largo plazo, por la enajenación de activos mantenidos durante más de un año, se gravan a un tipo inferior[1].

Por otra parte, el impuesto sobre los bienes de colección y ciertas acciones de pequeñas empresas tiene un límite del 28%. El impuesto sobre las ganancias no recuperadas de la Sección 1250 -la parte de las ganancias de los bienes inmuebles depreciables (estructuras utilizadas para fines empresariales) que ha sido o podría haber sido reclamada como depreciación- tiene un límite del 25%.

Los importes de los ingresos («tramos impositivos») fueron reajustados por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 para el año fiscal 2018 para igualar la cantidad que se habría debido bajo la ley anterior[2] Se ajustarán cada año en base a la medida del IPC encadenado de la inflación. Estas cantidades de ingresos son después de las deducciones: Existe otro tramo de ingresos, por debajo del que aparece como 0 en la tabla, por el que no se debe pagar impuestos. Para 2021, esta cantidad es al menos la deducción estándar, 12.550 dólares para una declaración individual y 25.100 dólares para una declaración conjunta, o más si el contribuyente tiene más de esa cantidad en deducciones detalladas.

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A menudo nos preguntan por las consecuencias fiscales de la venta de acciones. Aunque no somos asesores fiscales, hay algunos datos básicos que puede tener en cuenta si no está familiarizado con el tratamiento fiscal de las acciones. Puede obtener más información sobre el CGT en la sección correspondiente de la página web de la ATO, a la que puede acceder aquí. Una persona que lleva a cabo el negocio del comercio de acciones está sujeta a un tratamiento fiscal completamente diferente, más parecido al tratamiento fiscal de cualquier otra actividad empresarial.En primer lugar, sí, la venta de acciones casi siempre tiene consecuencias fiscales; eso no siempre significa que tenga que pagar impuestos, sino que habrá un efecto fiscal. Como es de esperar, un beneficio da lugar a un impuesto sobre las plusvalías (CGT) y una pérdida a un crédito fiscal (que puede utilizarse para compensar otras plusvalías).Este artículo se centrará en el escenario más común de propiedad de acciones; inversores individuales o conjuntos que adquirieron sus acciones después del 21 de septiembre de 1999. Una vez cubiertos los aspectos básicos, abordaré dos situaciones especiales que incluyen las compras de acciones anteriores a 1985 y las acciones heredadas.

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Tratamiento fiscal de las reorganizaciones del capital socialEsta nota práctica trata del significado de una reorganización a efectos fiscales y del tratamiento fiscal de los accionistas de una sociedad que se somete a una reorganización.Una reorganización del capital social de una sociedad debe ser fiscalmente neutra para sus accionistas. La reorganización del capital social de una empresa debe ser fiscalmente neutra para sus accionistas, ya que se considera que no implica la enajenación de las acciones existentes ni la adquisición de acciones de sustitución. La participación de un accionista en la sociedad antes y después de la reorganización se considera el mismo activo a efectos de la imposición de las ganancias. La reorganización se define específicamente a efectos fiscales por la ley. Una variedad de diferentes tipos de transacciones (incluidas las emisiones de bonos y las emisiones de derechos) pueden entrar en esta definición. Cuando estos acuerdos implican que los accionistas existentes realicen (o se considere que realicen) una cesión, se aplican las normas normales del impuesto sobre las ganancias imponibles.La definición básica de una reorganización del capital social implica a una única empresa. La definición básica de reorganización del capital social se refiere a una única empresa.

impuesto sobre la plusvalía a largo plazo de las acciones

A diferencia de las sociedades colectivas, en las sociedades anónimas y de responsabilidad limitada existe una clara separación entre lo privado y lo empresarial. Las sociedades anónimas (SA) y las sociedades de responsabilidad limitada (SARL) tributan como empresas, mientras que los accionistas y socios tributan como particulares.

Sin embargo, en el plano financiero, esta clara separación da lugar a una doble imposición. Por un lado, los beneficios de las sociedades anónimas (SA) están gravados; por otro, los accionistas deben pagar el impuesto sobre la renta por los dividendos pagados.

Esta situación también se aplica al capital social. Las sociedades anónimas (SA) deben pagar el impuesto sobre el capital, mientras que los accionistas deben pagar el impuesto sobre el patrimonio, en función del valor de las acciones (Wegleitung Bewertung Wertpapiere ohne Kurswert (sólo en alemán)).

Mientras que los particulares pagan el impuesto sobre la renta, las sociedades anónimas y de responsabilidad limitada pagan un impuesto sobre los rendimientos. La Confederación, los cantones y los municipios aplican un impuesto sobre los beneficios. El impuesto se paga a partir de la fecha de inscripción de la empresa en el registro mercantil.

En la mayoría de los cantones también se aplican impuestos eclesiásticos a las iglesias nacionales (reformada, católica romana y, a menudo, la iglesia católica cristiana; en BS y SG, este impuesto se extiende también a la comunidad judía). En el cantón de Vaud, este impuesto eclesiástico está incluido en los impuestos cantonales. En el Valais, sólo algunos municipios aplican este sistema; en los cantones de GE, NE y TI, el pago es opcional. A diferencia de los particulares, que son libres de abandonar la iglesia para evitar esta obligación fiscal, las empresas no pueden evitar el impuesto.

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