Cómo tributan las cláusulas suelo
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Las cláusulas suelo son un término que, a menudo, se escucha en relación con las hipotecas. En resumen, son una tasa mínima de interés que se establece en el contrato y que se aplica al préstamo hipotecario. Sin embargo, ¿cómo tributan estas cláusulas? ¿Qué impuestos deben pagarse? A con,tinuación, te lo explicamos.
¿Qué es una cláusula suelo?
Antes de adentrarnos en la tributación de las cláusulas suelo, es importante entender qué son realmente. Como hemos mencionado antes, una cláusula suelo es un límite mínimo al tipo de interés que se va a aplicar en una hipoteca variable.
Es decir, si el Euríbor (índice utilizado para calcular el interés variable) bajara por debajo del límite establecido en la cláusula suelo, el banco seguiría aplicando este límite mínimo. Por tanto, aunque los intereses bajaran más allá de ese límite mínimo establecido en la cláusula suelo, el cliente seguiría pagando lo mismo.
Aunque las cláusulas suelo no están prohibidas por ley, sí existen ciertas limitaciones legales. Desde mayo de 2013 existe una normativa que obliga a los bancos a informar previamente al cliente sobre la existencia de esta cláusula y sobre sus consecuencias.
¿Cómo tributan las cláusulas suelo?
En cuanto a la tributación de las cláusulas suelo, es importante tener en cuenta que no existe un impuesto específico para ellas. Su tributación depende del tipo de cláusula y de la situación fiscal particular de cada persona.
De manera general, se puede decir que las cláusulas suelo tienen una implicación fiscal en dos ámbitos: el ,IRPF y el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD).
Tributación en el IRPF
En lo que respecta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), la tributación dependerá de si la hipoteca con cláusula suelo está activa o si ya se ha cancelado.
- Si la hipoteca con cláusula suelo está activa: los intereses pagados estarán sujetos a deducción por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual. Por tanto, podrán incluirse como gastos deducibles en la declaración del IRPF hasta un máximo del 15%.
- Si ya se ha cancelado: los intereses pagados durante toda la vida del préstamo pueden ser objeto de revisión. En este caso, habría que reclamar ante el banco para recuperar lo pagado indebidamente y proceder a regularizar las declaraciones realizadas anteriormente.
Tributación en el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados
El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD) es un impuesto indirecto que grava los documentos notariales. Este impuesto es exigido por Hacienda al formalizar una escritura de préstamo hipotecario.
En relación con las cláusulas suelo, el IAJD será mayor o menor según el tipo de cláusula que se haya establecido. Si la cláusula suelo es considerada abusiva, el impuesto a pagar será menor que, si la cláusula no es considerada abusiva.
Es importante tener en cuenta que en noviembre de 2018 se produjo un cambio en la ley. La sentencia del Tribunal Supremo eliminó el carácter obligatorio del pago del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD) por parte del cliente. Este impuesto debe ser pagado por la entidad financiera.
¿Cómo sé si tengo una cláusula suelo?
Si tienes una hipoteca y no sabes si tiene o no cláusula suelo, lo mejor es revisar el contrato de tu préstamo hipotecario. Allí debería estar reflejado explícitamente si existe esta cláusula y cuál es su límite mínimo.
También puedes contactar con tu banco para preguntar directamente si tu hipoteca tiene esta cláusula. En este caso, asegúrate de conocer todas las implicaciones económicas y fiscales que puede tener la presencia de esta cláusula en tu contrato.
Conclusiones
Las cláusulas suelo pueden tener importantes implicaciones fiscales tanto en el IRPF como en el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD). Es importante conocer las consecuencias económicas y fiscales antes de firmar un contrato con esta cláusula.
En caso de tener una hipoteca con cláusula suelo, es recomendable revisar el contrato y, en caso de considerarlo necesario, buscar asesoramiento legal para, saber cómo proceder en cada caso particular.
