Como tributan las pensiones compensatorias

Principio de gourley

El FA96/S148 exime del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre el patrimonio a las indemnizaciones recibidas por pensiones personales mal vendidas, siempre que se cumplan determinadas condiciones legales. El beneficiario de la compensación debe

También existe una exención (FA96/S148 (5)) para los intereses incluidos en dichas indemnizaciones. Sin embargo, esta exención sólo cubre los intereses hasta la fecha en que se acuerda el capital a pagar o se determina por un juzgado, tribunal o árbitro. Si se produce un retraso entre el acuerdo del importe y el pago efectivo, los intereses correspondientes a ese período se gravan de la forma habitual.

Una concesión extraestatutaria (ESCA99) anunciada en un comunicado de prensa de 28 de febrero de 2000 (PR23/00) amplió las exenciones del FA96/S148, incluida la exención de los intereses, a las compensaciones recibidas por las Contribuciones Voluntarias Adicionales Libres (FSAVC) que se vendieron erróneamente en el periodo comprendido entre el 28 de abril de 1988 y el 15 de agosto de 1999. Una vez más, sólo están exentos los intereses hasta la fecha en que se acordó la indemnización a pagar

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Fiscalidad de las indemnizaciones

Cada mes, su proveedor de pensiones le abonará la pensión vinculada a los ingresos en su cuenta bancaria. Los distintos proveedores de pensiones pagan en fechas diferentes, pero la mayoría de ellos abonan las pensiones el primer día hábil del mes. Las pensiones vinculadas a los ingresos también se pagan en el extranjero, independientemente del país en el que viva.

Si no tiene una tarjeta fiscal para pensionistas, el proveedor de pensiones que le paga le retendrá el 40% de su pensión en concepto de impuestos. Una vez que obtenga la tarjeta fiscal, el proveedor de la pensión le devolverá o tendrá en cuenta el exceso de impuestos retenidos cuando pague su pensión la próxima vez.

Si trabaja mientras cobra la pensión, necesita una tarjeta fiscal aparte para su salario. Si el importe de su pensión o el importe de sus otros ingresos cambia, asegúrese de que el tipo impositivo se ajusta. No tiene que notificar a la Administración Tributaria los cambios que se deban a ajustes del índice.

Puede dejar su pensión en suspenso (es decir, solicitar que su pensión se suspenda temporalmente) durante al menos tres meses pero no más de dos años. Mientras su pensión se suspende a petición suya, no hay límites en cuanto a lo que puede ganar mientras trabaja.

La indemnización del seguro está sujeta a impuestos

Desde que se modificó la normativa sobre pensiones en 2015, ha aumentado considerablemente el número de inversores a los que se les ha aconsejado que abandonen los planes de pensiones de prestación definida, a menudo conocidos como de salario final, para invertir en otros. A muchos de estos inversores se les aconsejó que tomaran acuerdos de pago único en efectivo más flexibles, pero la opinión del regulador es que la mayoría de las personas habrían estado mejor en su plan de pensiones de salario final.

Cuando una persona ha recibido un mal asesoramiento en materia de pensiones, puede tener derecho a una indemnización por parte de su asesor de inversiones o, en caso de que su asesor de inversiones haya quebrado, a una compensación por parte del Sistema de Compensación de Servicios Financieros.

La situación fiscal de estos pagos es compleja. Aunque existe una exención específica para la compensación de algunas pensiones mal vendidas, las condiciones que deben cumplirse son muy restrictivas. El mal asesoramiento debe haberse dado entre dos fechas concretas: El 29 de abril de 1988 y el 30 de junio de 1994. Esto no ayudará a quienes realicen transferencias y reclamaciones más recientes, que pueden encontrarse con que tienen que pagar impuestos sobre algunos, pero no sobre todos los pagos que reciben.

Fiscalidad de los daños y perjuicios y otros pagos de liquidación

Para la mayoría, 2018 supuso un alivio fiscal, ya que la cuantía básica exenta se eleva a 500 euros. Estos cambios incluyeron varias condiciones que deben tenerse en cuenta para evitar la obligación de pagar un impuesto sobre la renta adicional.

Como es necesario saber en qué categoría se encuentra para calcular la cantidad correcta de ingresos libres de impuestos, le recomendamos que empiece a pensar en sus ingresos anuales en la primera posibilidad. Si no ha tenido en cuenta todas las fuentes de ingresos (por ejemplo, los ingresos procedentes de la venta de un apartamento o de una bonificación) al principio del año, el importe calculado de los ingresos libres de impuestos podría resultar demasiado elevado, lo que significaría que estaría obligado a pagar un impuesto sobre la renta adicional.

EJEMPLO: Una persona percibe una pensión por importe de 380 euros al mes, un subsidio para discapacitados en edad de jubilación por importe de 40,91 euros al mes y, en octubre, recibió la prestación única anual para pensionistas que viven solos por importe de 115 euros. En este caso, el pensionista sólo tendrá en cuenta la pensión como sus ingresos mensuales sujetos al impuesto sobre la renta. El subsidio para discapacitados en edad de jubilación y la prestación para pensionistas que viven solos no se incluirán en sus ingresos, ya que no están sujetos al impuesto sobre la renta.

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