Como tributan las rentas de fuente extranjera

calculadora del impuesto sobre la renta en el extranjero

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que todos los servicios prestados fuera de los Estados Unidos por un extranjero no residente son ingresos no procedentes de los Estados Unidos. Los extranjeros no residentes, a efectos fiscales, a diferencia de los ciudadanos y residentes de EE.UU., sólo están sujetos a impuestos sobre los ingresos que se consideran de origen estadounidense.

Los ingresos de origen extranjero percibidos por los extranjeros no residentes no están sujetos a impuestos en Estados Unidos. Los ingresos se consideran de origen extranjero si la ubicación de la actividad por la que se emite el pago está fuera de los EE.UU. Es necesario indicar claramente la ubicación de la actividad en toda la documentación justificativa para que el pago se clasifique correctamente. Esto se aplica tanto a los ingresos por servicios como a los que no lo son.

Requisitos de inmigración y fiscales para los ingresos de origen no estadounidenseLa UW no tiene la obligación de informar sobre los ingresos de origen no estadounidense; por lo tanto, la UW no está obligada a obtener ninguna documentación de inmigración o fiscal, excepto un formulario W-8BEN (individuo) o un formulario W-8BEN-E (entidades) cumplimentado y firmado para establecer que el individuo o la entidad es un extranjero no residente (NRA).

impuesto sobre la renta extranjera del residente indio

Cuando un contribuyente residente obtiene ingresos de origen extranjero imponibles en Pakistán, respecto de los cuales el contribuyente ha pagado el impuesto extranjero, se le permite un crédito de un importe igual al menor de los impuestos sobre la renta extranjeros pagados o el impuesto de Pakistán a pagar respecto de los ingresos.

Los ingresos de origen extranjero de un residente que no sea ciudadano de Pakistán están exentos si el individuo es residente sólo en virtud de un empleo y su presencia en Pakistán no supera los tres años. Esta exención no se aplica en el caso de los ingresos procedentes de una empresa establecida en Pakistán y los ingresos de origen extranjero que se introducen o reciben en Pakistán.

Pakistán ha suscrito convenios fiscales con más de 66 países (véase la sección de impuestos retenidos en el resumen del impuesto de sociedades para ver la lista de países con los que Pakistán tiene un convenio fiscal). Estos convenios tienen por objeto eliminar la doble imposición de las rentas o ganancias obtenidas en un territorio y pagadas a los residentes de otro territorio. Las disposiciones de los convenios fiscales prevalecen sobre la legislación fiscal aplicable en Pakistán en lo que respecta a la imposición de las rentas de origen pakistaní de una persona no residente (a reserva de ciertas restricciones introducidas ahora en la ley; para más detalles, consulte la sección Otras cuestiones en el resumen del impuesto de sociedades). La mayoría de los tratados se basan en el Modelo de Convenio Fiscal de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).

¿deben los ciudadanos estadounidenses pagar impuestos sobre las rentas extranjeras?

Los principios económicos generales sugieren que, idealmente, la imposición de las rentas del capital no debería influir en las decisiones económicas de los agentes económicos y no debería interferir en la asignación óptima del capital entre países. Las diferencias fiscales pueden provocar ineficiencias en la economía real.

La primera parte de este capítulo ofrece una breve descripción de las disposiciones básicas relativas a la imposición de los ingresos por intereses y dividendos de origen nacional y extranjero en los Estados miembros de la Unión Europea. La información proporcionada se refiere generalmente a la normativa fiscal vigente a finales de 1996. Los países estudiados incluyen todos los Estados miembros de la Unión Europea, aunque en algunos casos no se disponía de datos de Grecia y Portugal.

En Dinamarca, Luxemburgo y los Países Bajos no existe una retención en origen sobre los ingresos por intereses. Los ingresos por intereses se incluyen en la renta imponible del inversor individual residente. El impuesto se calcula de acuerdo con las tablas progresivas del impuesto sobre la renta, con tipos impositivos ordinarios máximos que van hasta el 60% en los Países Bajos, el 58% en Dinamarca y el 50% (más un 2,5% adicional de fondos de desempleo) en Luxemburgo.

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En la actualidad, la ATO recibe información sobre los ingresos por vía electrónica de terceros en Australia (como los bancos) y de las autoridades fiscales en el extranjero, incluida la mayoría de las instituciones que pagan intereses y dividendos, así como los resúmenes de salarios de los empleadores y los pagos de pensiones. El gobierno australiano también controla la información sobre los fondos que entran y salen de Australia a través de su sistema AUSTRAC y comparte los resultados con la ATO.

Las sanciones por no declarar los ingresos procedentes del extranjero pueden depender del grado de culpabilidad que determine la ATO, y suelen oscilar entre el 25% y el 95% del impuesto evitado, más un interés superior al 7% sobre el impuesto no pagado durante el periodo en que no se haya declarado.

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