Como tributan los alquileres de viviendas

Deducción del impuesto sobre bienes inmuebles de alquiler 2020

La propiedad de alquiler residencial puede incluir una casa individual, un apartamento, un condominio, una casa móvil, una casa de vacaciones o una propiedad similar. Estas propiedades suelen denominarse viviendas. Los contribuyentes que alquilan propiedades pueden utilizar más de una vivienda como residencia durante el año.

Se considera que una vivienda es una residencia si se utiliza para fines personales durante el año fiscal durante más de la mayor de las siguientes cantidades: 14 días o el 10 por ciento del total de días alquilados a otras personas a un valor de alquiler justo. En general, el uso personal incluye el uso de la propiedad por:

Los ingresos por alquiler generalmente no incluyen un depósito de seguridad si el contribuyente planea devolverlo a su inquilino al final del contrato. Pero si el contribuyente se queda con una parte o la totalidad del depósito durante un año porque el inquilino no cumple con los términos del contrato, entonces el contribuyente incluye la cantidad retenida como ingreso por alquiler en ese año.

Si un contribuyente tiene algún uso personal de la vivienda que alquila, debe dividir sus gastos entre el uso del alquiler y el uso personal. Deben dividir los gastos incluso si la vivienda no cumple la definición de residencia. Pueden deducir sólo los gastos de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040).  Es posible que puedan deducir algunos de sus gastos personales en el Anexo A (Formulario 1040) si detallan las deducciones.

¿tengo que pagar impuestos por los ingresos del alquiler si tengo una hipoteca?

Es esencial que conozca sus compromisos fiscales durante la propiedad y una vez que venda su inmueble. Siga leyendo para saber lo que necesita saber sobre las deducciones fiscales, el apalancamiento negativo y el impuesto sobre las plusvalías.

La Oficina Australiana de Impuestos (ATO) estipula que cualquier ingreso por alquiler que usted reciba forma parte de su renta imponible. Los ingresos por alquiler suelen tributar al mismo tipo impositivo que su tipo marginal para ese año.

El apalancamiento positivo se refiere a que los ingresos por alquileres superan los reembolsos de los préstamos hipotecarios y los gastos de la propiedad en los que se ha incurrido. Esto equivale a un flujo de caja positivo y permite a los inversores generar una renta pasiva.

Por suerte, cualquier pérdida en la que se incurra será deducible fiscalmente. Por ello, los inversores eligen el apalancamiento negativo como estrategia para maximizar sus deducciones fiscales. Suelen seleccionar propiedades en zonas de alto crecimiento donde el rápido aumento del valor de la propiedad ayudará a compensar estas pérdidas a corto plazo una vez que se venda la propiedad.

Se trata de una estrategia de alto riesgo y hay que ser capaz de manejar la reducción del flujo de caja y la falta de gratificación inmediata. Si está interesado en invertir en una propiedad de alquiler, puede ser conveniente que hable con un asesor financiero.

Calculadora del impuesto sobre la renta

Como propietario de un inmueble no residente en Alemania, está obligado a presentar una declaración del impuesto sobre bienes inmuebles para no residentes.    Los no residentes están sujetos a un impuesto personal sobre los ingresos derivados de su propiedad alemana.

Para ser considerado residente en Alemania, la persona debe tener su residencia principal en el país o pasar más de 183 días en él. Esta cantidad de tiempo debe ser durante un periodo de dos años.

A continuación, la Agencia Tributaria alemana (Finanzamt) liquida tanto el impuesto sobre la renta del año anterior como los anticipos correspondientes al año en curso. Los anticipos suelen basarse en la cuota tributaria del año anterior.

Los ingresos por alquileres se calculan mediante un método de escala progresiva (del 15% al 42%) en función de la base imponible. La base se determina deduciendo de los ingresos por alquiler los gastos admisibles y las amortizaciones (por ejemplo, del edificio, las instalaciones y el mobiliario).

Además, hay que pagar un recargo de solidaridad a un tipo del 5,5% del impuesto sobre la renta, sólo cuando la deuda tributaria supera los 972 euros. Se aconseja que los matrimonios no residentes presenten sus declaraciones por separado.

Nuevas normas fiscales para el alquiler de inmuebles

A efectos fiscales alemanes, los ingresos procedentes de un inmueble alquilado en el extranjero se calculan de acuerdo con las normas fiscales alemanas. Según las normas fiscales alemanas, puede compensar los pagos de intereses de una hipoteca, una depreciación anual del 2% sobre el precio de compra del edificio y cualquier otro gasto relacionado con la propiedad con el alquiler que recibe. En muchos casos, esto le dejará una cifra negativa a efectos fiscales en Alemania.

Siempre que venda su casa en el mismo año en el que ha dejado de utilizarla como vivienda propia (siempre que haya sido su vivienda propia también durante los dos años anteriores) no será relevante a efectos fiscales alemanes. Si ha sido propietario de un inmueble durante más de 10 años antes de venderlo, tampoco tributará por una plusvalía en Alemania. Normalmente, la plusvalía de un inmueble (que no puede acogerse a las desgravaciones alemanas descritas anteriormente) se grava en el país en el que se encuentra el inmueble. En la mayoría de los casos, Alemania no gravará dicha ganancia de capital, pero tendrá en cuenta la ganancia para determinar el tipo impositivo de sus ingresos en Alemania (depende del país en el que esté situado el inmueble).

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