Como tributan los dividendos de acciones extranjeras

Impuesto sobre los dividendos para los inversores extranjeros

Cuando los residentes indios invierten en los mercados de valores de la India, son muy conscientes de las implicaciones fiscales. Sin embargo, cuando la inversión se realiza en los mercados de valores de los EE.UU., ¿cuál será la implicación fiscal? ¿Cómo se gravará y habrá exenciones? Para entender las implicaciones fiscales, es imprescindible comprender el tipo de ganancias de la inversión en acciones. Existen las siguientes ganancias:

Las empresas suelen repartir dividendos sobre las acciones para distribuir beneficios. Por lo tanto, si la acción en la que se invierte paga un dividendo, se trata de un ingreso en manos del inversor. Estos ingresos deben tributar y, por tanto, se gravan a un tipo fijo del 25%. El tipo aplicable a los inversores indios es mucho más bajo que el de otros inversores extranjeros, ya que existe un tratado fiscal entre EE.UU. y la India, y las empresas estadounidenses retienen el importe de los impuestos y sólo el 75% restante se paga como dividendo. El dividendo recibido por el inversor indio en efectivo o reinvertido se añadirá a la renta del residente y se le aplicarán los tipos normales. Sin embargo, debido al Acuerdo para Evitar la Doble Imposición (DTAA), el impuesto retenido en EE.UU. puede ser compensado con la deuda tributaria en India.

Tipo impositivo de las inversiones extranjeras

La mayoría de los inversores pueden obtener un crédito o una deducción por su parte de impuestos extranjeros pagados por sus fondos de inversión con participaciones significativas fuera de Estados Unidos. Normalmente, es más ventajoso obtener un crédito, pero para poder optar a él debe haber mantenido sus participaciones en un fondo durante al menos 16 días del período de 31 días que comienza 15 días antes de la fecha ex-dividendo del fondo. Para más información, consulte la publicación 514 del IRS, Foreign Tax Credit for Individuals.

Si no puede utilizar el método simplificado, deberá rellenar el formulario 1116 y adjuntarlo a su declaración. El formulario 1116 calcula una limitación del importe del crédito fiscal en el extranjero que puede deducir en función del total de los ingresos recibidos de fuentes extranjeras («ingresos de fuentes extranjeras») y del total de los impuestos extranjeros pagados. Tenga en cuenta que ya no tiene que declarar los ingresos o los impuestos pagados país por país en su declaración federal de la renta.

El total de impuestos pagados en el extranjero para el formulario 1116 figura en la casilla 7 de su formulario 1099-DIV y, junto con el total de los impuestos pagados de otros fondos o fuentes, debe incluirse en la línea 8 de la parte II del formulario 1116.

Tipos de retención de dividendos por país 2020

A veces, los inversores se quedan tan atrapados en los mercados bursátiles nacionales que pierden totalmente la magnífica oportunidad de invertir en empresas del extranjero. Para algunos puede parecer una tarea desalentadora invertir dinero en un área que es, a falta de un término mejor, extraña para ellos. Aunque los mercados bursátiles de Estados Unidos son los más grandes del mundo, el 50% de las oportunidades de inversión en bolsa están fuera de las fronteras de Estados Unidos. Esto significa que, al invertir estrictamente en el país, el inversor se está perdiendo la mitad de todo el potencial de negociación e inversión del mundo.

Otra forma de participar en el comercio de acciones en el extranjero es operar en una bolsa de valores específica, como la Bolsa de Tokio o la Bolsa de Londres. Al invertir en el extranjero, puede limitar las posibles pérdidas provocadas por la inestabilidad estadounidense. Cuando los inversores están preocupados por el mercado estadounidense, invertir dinero en mercados extranjeros y emergentes permite a los inversores diversificar su cartera y protegerse de los problemas económicos nacionales y extranjeros.

Retención de impuestos en canadá sobre los dividendos a los residentes en ee.uu.

SocioBasham Ringe & CorreaT: +52 55 5261 0400E: fmatus@basham.com.mxFrancisco J Matus Bravo es socio de Basham Ringe & Correa. La práctica de Francisco se enfoca en la planeación, consultoría y estrategia fiscal, tanto a nivel nacional como internacional, incluyendo asesoría para fondos de inversión de capital, fondos de pensiones y jubilaciones en el extranjero, impuestos corporativos e individuales, due diligence, reorganizaciones corporativas, fusiones, escisiones y adquisiciones.Francisco tiene dos maestrías: la primera en derecho fiscal tributario y la segunda en derecho financiero por la Universidad Panamericana. Es miembro activo de la Asociación Fiscal Internacional (IFA) YIN, Asociación Nacional de Abogados de Empresa (ANADE), entre otras.

Asociado seniorBasham Ringe & CorreaT: +52 55 5261 0400E: nruiz@basham.com.mxNorberto Ruiz es asociado senior en Basham Ringe & Correa. La práctica de Norberto se enfoca en controversias y litigios fiscales. Ha manejado auditorías, acuerdos y casos judiciales para un amplio espectro de negocios e industrias, tales como minería, fondos de inversión, farmacéuticas, empresas de productos de consumo y en general, transacciones transfronterizas.Norberto tiene una maestría en impuestos (cum laude) de la Universidad Panamericana. Es miembro del Colegio de Abogados de México.

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