Como tributan los dividendos

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Cuando invierte en una empresa comprando acciones individuales, fondos de inversión o fondos cotizados (ETF), puede ser recompensado con dividendos. Un dividendo es una parte por acción de los beneficios de la empresa que se distribuye regularmente a sus accionistas, algo así como una bonificación trimestral.  Como la mayoría de los otros tipos de ingresos por inversiones, el IRS considera que los dividendos están sujetos a impuestos. Sin embargo, no todos los dividendos reciben el mismo trato, ni tributan igual.  A continuación le explicamos todo lo que debe saber sobre el pago de impuestos sobre los dividendos.

¿Cómo tributan los dividendos? Los dividendos, que son una variedad de ingresos no ganados o pasivos (en contraposición a los ingresos de su trabajo o empleo), están sujetos a impuestos federales y estatales. A efectos fiscales, los dividendos se clasifican como cualificados o no cualificados, en función del tiempo que se mantengan las acciones subyacentes en una sociedad estadounidense o en una sociedad extranjera cualificada. Los dividendos cualificados cumplen un periodo de tenencia especial. Esto significa que ha sido propietario de las acciones que los emiten durante al menos 60 días durante el período de 121 días que comenzó 60 días antes de la fecha ex-dividendo. La fecha ex-dividendo es el día posterior a la fecha de corte (también conocida como «fecha de registro») que la empresa utiliza para determinar qué accionistas tienen derecho a recibir el dividendo.Sí, esa definición es bastante confusa. Así que aquí tenemos un ejemplo de la vida real, una especie de línea de tiempo.

calculadora de impuestos sobre los dividendos

Estudios recientes muestran que el 36% de la población australiana adulta posee inversiones que cotizan en bolsa. Esto supone casi 6,5 millones de inversores, algunos de los cuales invierten como particulares y otros a través de fondos de pensiones autogestionados (Self Managed Super Funds, SMSF). Otros millones poseen acciones de empresas privadas, a menudo negocios familiares que poseen y dirigen. La forma más común de que las empresas paguen a los accionistas es mediante un dividendo en efectivo.

Los dividendos se pagan con los beneficios que ya han sido sometidos al impuesto de sociedades australiano, que actualmente es del 30% (para las pequeñas empresas, el tipo impositivo es del 26% para el año 2021, reduciéndose al 25% para el año 2022 en adelante). Reconociendo que sería injusto que los accionistas volvieran a tributar por los mismos beneficios, los accionistas reciben una rebaja del impuesto pagado por la empresa sobre los beneficios distribuidos como dividendos.

Estos dividendos se denominan «franqueados». Los dividendos franqueados llevan asociado un crédito de franqueo que representa la cantidad de impuestos que la empresa ya ha pagado. Los créditos de franqueo también se conocen como créditos de imputación.

tipo impositivo de los dividendos

Los dividendos más comunes son las distribuciones de beneficios que una empresa paga a sus accionistas. Lo más frecuente es que los dividendos se distribuyan en efectivo, pero también pueden venir en forma de acciones, opciones sobre acciones, pagos de deudas, propiedades o incluso servicios. Este tipo de ingresos suele declararse en el formulario 1099-DIV a Hacienda y a usted. Normalmente recibirá este formulario si recibe dividendos por un total de 10 dólares o más durante un año fiscal. El formulario informa de los dividendos de una determinada institución financiera, cualquier distribución de ganancias de capital aplicable y los impuestos retenidos, si los hay.

Los pagos de los fondos de inversión también pueden ser dividendos. Un fondo de inversión es una sociedad de inversión que compra y vende activos para obtener beneficios para sí misma y para sus inversores. Las partes de los beneficios que se transfieren a los inversores son dividendos, a menos que los activos se hayan mantenido el tiempo suficiente para que los beneficios se consideren ganancias de capital.

Cuando usted invierte en una corporación, fondo de inversión o sociedad, puede recibir estos dividendos mensual, trimestral o anualmente. Normalmente, la mayoría de estos pagos se realizan trimestralmente. Al final de un año determinado, una empresa informará de su rentabilidad por dividendos, que es una simple relación de sus dividendos anuales por acción comparada con el precio actual de la acción como porcentaje. Por ejemplo, si una empresa paga un dividendo anual de 1,25 dólares y el precio de sus acciones es de 120 dólares, su rentabilidad es del 1,04%. Los inversores pueden utilizar esto para determinar los riesgos potenciales y las ventajas de invertir en una acción concreta.

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Los dividendos son pagos de ingresos de empresas en las que usted posee acciones. Si posee acciones a través de fondos de inversión o ETF (fondos cotizados en bolsa), la empresa pagará el dividendo al fondo, y luego se lo transmitirá a usted a través de un dividendo del fondo.Dado que los dividendos están sujetos a impuestos, si compra acciones de un título o un fondo justo antes de que se pague un dividendo, puede acabar un poco peor.

Los dividendos pueden ser «calificados» para un tratamiento fiscal especial. (Los que no lo son se denominan «no cualificados»). La mayoría de los pagos de las acciones ordinarias de las empresas estadounidenses están cualificados siempre que se mantenga la inversión durante más de 60 días.Las acciones de las empresas extranjeras que se negocian a través de los recibos de depósito americanos (ADR) o en los mercados estadounidenses también pueden estar cualificados.Para que los dividendos transferidos por un fondo estén cualificados, el fondo debe cumplir primero el requisito de más de 60 días para los valores individuales que pagan los dividendos. Además, el propietario del fondo debe poseer las acciones del fondo durante más de 60 días.

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