Como tributan los planes de pensiones en 2015

Paraísos fiscales para la jubilación

Si tiene una pensión, es uno de los afortunados. Los planes de jubilación de prestación definida, como las pensiones, son cada vez más escasos, habiendo sido sustituidos en gran medida por planes de aportación definida como el 401(k). Pero cobrar la pensión al llegar a la jubilación no es gratis. Una parte o la totalidad de esa pensión estará sujeta a impuestos. Un asesor financiero puede ayudarle a optimizar su estrategia fiscal en beneficio de su jubilación. Así es como funciona.

Las condiciones de tu pensión incluirán una edad de jubilación a la que puedes empezar a reclamar los ingresos de la pensión. Suele ser de 65 años, pero su pensión puede ser diferente. Sin embargo, al igual que ocurre con la Seguridad Social, puede empezar a solicitar prestaciones reducidas a una edad más temprana. Los administradores de su plan de pensiones deberían poder imprimirle un calendario de prestaciones que muestre cómo variarán los ingresos de su pensión en función del momento en que los solicite.

Puede reclamar su pensión en un pago único cuando se jubile u optar por «anualizarla» en pagos mensuales que durarán mientras viva. El pago único significa que el dinero está a salvo en sus manos y no desaparecerá si la empresa se retira o incumple sus obligaciones en materia de pensiones. Puede invertirlo como mejor le parezca o dejarlo en herencia a sus herederos para que reciban su pensión completa si usted fallece.

Los tipos impositivos más bajos para los jubilados

El formulario 1099-R informa del total de las prestaciones de pensión y jubilación que ha recibido durante el año. Consulte la casilla 7 del formulario 1099-R para conocer el código de distribución que describe la condición en la que se pagó la pensión o la prestación de jubilación. En este cuadro se enumeran los códigos de reparto y se describe la posibilidad de restar las prestaciones en función de cada código. Existen algunas excepciones. Si su código de distribución no está incluido en la siguiente lista o si tiene dudas sobre la elegibilidad de sus beneficios, consulte a su profesional de impuestos.

Para 2015 puede restar todas las prestaciones de pensión y jubilación que reúnan los requisitos y que se reciban de fuentes públicas, y puede restar las prestaciones de pensión y jubilación privadas hasta 49.811 dólares si es soltero o casado que presenta una declaración por separado o hasta 99.623 dólares si está casado que presenta una declaración conjunta. A los límites de sustracción privados hay que restarles las prestaciones públicas. La retención sólo será necesaria sobre los pagos de pensiones imponibles (pagos de pensiones privadas) que superen los límites de pensiones indicados anteriormente para los beneficiarios nacidos antes de 1946.

Dónde puedo jubilarme sin pagar impuestos

Cuando los trabajadores con movilidad internacional se jubilan, recurren al artículo 18 del Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE para determinar su tratamiento fiscal si son trabajadores del sector privado. Los trabajadores de la administración pública se acogen al artículo 19. ¿Y los empleados de organizaciones internacionales? Aunque son funcionarios internacionales, no trabajan para ningún gobierno y están fuera del artículo 19.

«No se aplicará ningún impuesto sobre los sueldos y emolumentos pagados por el Banco a los directores ejecutivos, suplentes, funcionarios o empleados del Banco que no sean ciudadanos locales, súbditos locales u otros nacionales locales». (Artículo VII, Sección 9 (b)).

Por lo tanto, los empleados del Banco Mundial en su sede de Washington DC no pagan impuestos estadounidenses sobre sus salarios a menos que sean ciudadanos estadounidenses. Las pensiones no se abordan expresamente en los artículos del BIRF. El Banco Mundial mantiene un plan de pensiones contributivo de prestación definida para sus empleados (el Plan de Jubilación del Personal o «SRP»).

Los tribunales del Reino Unido y Australia han examinado recientemente la tributación de las pensiones percibidas por antiguos empleados del Banco Mundial. En ambos casos se consideró que las pensiones se beneficiaban de una exención en virtud del correspondiente tratado de doble imposición (en el Reino Unido) o de la legislación nacional interpretada de conformidad con el Convenio Constitutivo del Banco Mundial (en Australia).

Qué países no gravan los ingresos por pensiones en el extranjero

La mayoría de los afiliados no debería verse afectada por la desgravación anual, pero hay una serie de circunstancias en las que los afiliados podrían ver un crecimiento significativo de sus prestaciones del régimen de pensiones del NHS que les haga superar la desgravación anual.

Este nuevo cálculo mejorado puede cambiar la información que ya se ha proporcionado, ya que el cambio al principio del «mejor de 3» podría cambiar el valor de un importe de entrada de la pensión y cualquier asignación no utilizada de los últimos 3 años fiscales, que se puede compensar con cualquier cargo. Si este es el caso, estaremos encantados de volver a confirmar el cálculo.

Esta página contiene varios elementos de información sobre cómo se calcula la asignación anual.La asignación anual y las normas transitorias de HMRC para 2015/16 (PDF: 302KB)Hoja informativa sobre el proceso de cálculo de la asignación anual (PDF: 341KB)Cálculos de la asignación anual 2015-2016 (PDF: 265KB)Asignación anual y el crédito de valor de las ganancias de los profesionales (FVEC) (PDF: 254KB)Asignación anual – compra de dinero y asignación anual alternativa (PDF: 233KB)

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