Como tributan los salarios del fogasa

Impuesto sobre la renta para extranjeros en alemania

La cuestión de la cuantía de los impuestos que debe pagar una persona depende de la cuantía de sus ingresos y de los gastos que puedan tenerse en cuenta para reducir la cuantía del impuesto. La posibilidad de compensar los gastos con los impuestos depende del tipo de obligación fiscal que se tenga (obligación fiscal limitada o ilimitada).

Las personas físicas que no residen en Alemania suelen tener una responsabilidad fiscal limitada. En este contexto, «limitada» significa que los impuestos sólo se calculan sobre los ingresos procedentes de Alemania. Por el contrario, la «responsabilidad fiscal ilimitada» significa que se incluyen todos los ingresos mundiales a la hora de calcular el importe del impuesto, es decir, tanto las fuentes de ingresos alemanas como las extranjeras.

Sin embargo, tener una responsabilidad fiscal limitada también significa que no se pueden tener en cuenta los gastos personales o familiares a la hora de calcular el impuesto. En este caso, el impuesto se calcula enteramente sobre la base de los ingresos procedentes de Alemania. En consecuencia, al no existir desgravaciones ni umbrales de exención, se deben pagar impuestos incluso por cantidades muy pequeñas de ingresos.

Impuestos sobre la nómina por país

Los ingresos netos se basan en todos los ingresos brutos percibidos durante un año natural y reducidos por los gastos relacionados con los ingresos durante el mismo periodo para cada una de las categorías anteriores. Las pérdidas de una de las siete categorías básicas de ingresos (excepto la inversión de capital) pueden compensarse totalmente con los ingresos positivos de otra categoría de ingresos (pueden aplicarse excepciones para «otros ingresos»).

La renta total después de las deducciones de cada categoría, que puede reducirse aún más mediante deducciones a tanto alzado o, dentro de unos límites, mediante el pago efectivo de gastos especiales definidos por la legislación fiscal, representa la base imponible.

Para mejorar la situación económica y las infraestructuras de determinadas regiones necesitadas, el gobierno alemán ha aplicado un impuesto de recargo de solidaridad del 5,5%. El recargo se impone como un porcentaje sobre todos los impuestos individuales sobre la renta.  A partir del 1 de enero de 2021, la aplicación del impuesto sobre el recargo de solidaridad se ha reducido considerablemente. En general, ya no se aplica el recargo de solidaridad a las personas físicas que declaran por separado y que tienen una carga fiscal que no supera los 16.956 euros (aproximadamente equivalente a una renta imponible de 62.000 euros), así como a los contribuyentes casados que declaran conjuntamente y que tienen una carga fiscal que no supera los 33.912 euros (aproximadamente equivalente a una renta imponible de 124.000 euros). Cuando se superan los umbrales mencionados, se utiliza una escala móvil, de modo que el recargo de solidaridad del 5,5% sólo se aplica en su totalidad a las personas que declaran por separado y que tienen una renta imponible de aproximadamente 96.850 euros o de aproximadamente 193.700 euros, respectivamente, para los casados que declaran conjuntamente. El tipo íntegro del recargo de solidaridad se aplica a las rentas del capital sujetas a imposición a tanto alzado y a las rentas del trabajo gravadas a tanto alzado.

Tipos del impuesto sobre la renta de la ocde por países

Si su residencia principal está en Alemania, está totalmente obligado a pagar el impuesto sobre la renta aquí. Esto significa que todos sus ingresos, independientemente de que los haya obtenido en Alemania o en el extranjero, deben tributar en Alemania (principio de renta global).

Si su residencia principal no está en Alemania, tiene derecho a una exención parcial del impuesto sobre la renta si obtiene una determinada renta nacional en Alemania, es decir, sólo tributa en Alemania por esta renta concreta (por ejemplo, por un contrato de trabajo).

Para que esto surta efecto, la persona sólo debe estar obligada a pagar un importe de impuesto sobre la renta equivalente a una exención parcial del impuesto sobre la renta en su país de residencia. Esta «responsabilidad ampliada del impuesto sobre la renta» también se aplica a los miembros de la familia que viven en el mismo hogar y que son ciudadanos alemanes o no obtienen ingresos, o que sólo obtienen ingresos sujetos exclusivamente al impuesto sobre la renta alemán.

Para que se aplique, al menos el 90 por ciento de sus ingresos debe estar sujeto al impuesto sobre la renta alemán, o los ingresos no sujetos al impuesto sobre la renta alemán – para los años hasta 2007 – no deben superar el límite de 6.136 euros o – para los años 2008 en adelante – el límite correspondiente a la llamada exención básica:

Fiscalidad de los salarios oecd

Antes de trasladarse a Alemania, conviene conocer el sistema fiscal, que será de suma importancia para quienes vayan a trabajar en el país. En Alemania, los principales impuestos son el impuesto sobre la renta y las cotizaciones a la seguridad social, así como el impuesto de solidaridad, el IVA y el impuesto eclesiástico.

A continuación, respondemos a las preguntas más importantes, como «¿Cuál es el tipo de impuesto sobre la renta en Alemania?», «¿Cómo se calcula la base imponible?», «¿Qué es la devolución de impuestos y cómo se solicita?», y damos más detalles sobre los tipos y clases de impuestos.

El impuesto sobre la renta es el dinero que se paga al gobierno de sus ingresos brutos. Su empleador deducirá automáticamente los impuestos que le correspondan de su salario bruto y los abonará a la Agencia Tributaria alemana. Su empleador también deducirá las cotizaciones a la seguridad social.

Si nos remontamos a tiempos pasados, el impuesto sobre la renta comenzó a aplicarse en el Antiguo Egipto. En Europa, el impuesto sobre la renta se implantó en torno al siglo XVIII, normalmente cuando un país necesitaba financiar una guerra. La palabra alemana para impuesto es Steuer, que se traduce, en cierto sentido, como «deber», lo cual es lógico ya que los individuos están obligados a pagarlo para la financiación pública nacional.

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