Cambio de titularidad de acciones por herencia

¿hay que vender las acciones al fallecer?

Cuando una persona fallece, la transferencia de la propiedad de las acciones dependerá de las disposiciones tomadas por el fallecido antes de su muerte. Si una persona casada que poseía acciones conjuntamente con su cónyuge fallece, el cónyuge superviviente suele convertirse en el único propietario de esas acciones. Sin embargo, el proceso es diferente si el difunto tenía acciones por su cuenta.

Ley de Registro Uniforme de Transferencia de Valores por FallecimientoMuchos estados han adoptado la Ley de Registro Uniforme de Transferencia de Valores por Fallecimiento, que permite a los inversores designar un beneficiario de transferencia por fallecimiento (TOD) para las acciones que posean. Esto permite que el beneficiario reciba esas acciones automáticamente una vez que el titular fallezca. Las acciones no tienen que figurar en el testamento de la persona fallecida, lo que significa que pueden transferirse sin tener que pasar por el proceso de sucesión.

Si se nombra un beneficiario TOD, después de que el titular de las acciones fallezca, sus valores se transfieren inmediatamente a la parte designada; el albacea o el administrador de la herencia del propietario original no necesita tomar ninguna medida para facilitar la transferencia. Lo único que tiene que hacer el beneficiario de una DOT es volver a registrar las acciones en cuestión a su nombre, lo que suele implicar el envío de una copia del certificado de defunción del titular anterior y un formulario de identificación adecuado a un agente de transferencias (una persona encargada de mantener los registros de propiedad de las acciones), que puede completar la transferencia.

Cómo encontrar las acciones de una persona fallecida

De acuerdo con la legislación búlgara, las relaciones entre los accionistas se establecen de acuerdo con los estatutos que fueron firmados por los accionistas en el momento de la inscripción de la empresa, ya que los casos que no se describen en los estatutos están regulados por la legislación búlgara, pero en concreto por la Ley de Comercio.

La falta de un texto específico que especifique las relaciones entre la sociedad, el accionista vivo y los herederos del accionista fallecido en los estatutos de la sociedad significa que dichas relaciones se resolverán de acuerdo con la legislación búlgara, pero en concreto: por la Ley de Comercio.

Según el art. 125, párr. 3 de la Ley de Comercio: Las consecuencias patrimoniales derivadas de la extinción de la participación de un accionista se liquidan sobre la base del balance elaborado al final del mes en el que se produjo la extinción.

Es insostenible pretender y creer que los herederos del accionista fallecido adquieren el derecho a participar en la sociedad por herencia. No es sólo que la accesión de los derechos de participación vía herencia no esté prevista por la ley, sino que es todo lo contrario. El derecho del legador a participar en la sociedad aparece a través de la adquisición de acciones y la aceptación que dependía de su personalidad. Dado que los estatutos de la sociedad no contienen ningún pacto de reversión, la ley no pretende que la confianza de otros accionistas se extienda a las personalidades de aquellos herederos del accionista fallecido que no eran accionistas a la fecha de su muerte.

¿debe pagarse el impuesto sobre actos jurídicos documentados por la transmisión de acciones por causa de muerte?

El acto de movimiento de un activo se denomina transferencia. El movimiento puede ser un movimiento físico o la propiedad del título del activo o ambos. En el caso de los valores, este movimiento puede ser voluntario u operativo por ley. La transmisión de acciones es un acto voluntario por parte del titular de las mismas y tiene lugar por medio de un contrato. Mientras que la transmisión de acciones tiene lugar por efecto de la ley, es decir, por el fallecimiento del titular de las acciones o en caso de que el titular se declare insolvente/lunar.

La transmisión de acciones se refiere a la transferencia intencionada de la titularidad de las acciones entre el cedente (el que transfiere) y el cesionario (el que recibe). Las acciones de una empresa pública son libremente transferibles, a menos que la empresa tenga una razón válida para no permitirlo. Las acciones de una sociedad anónima son intransferibles, salvo algunas excepciones. Para la transferencia de las acciones se realiza una escritura de transferencia.

Sólo se verá afectada si un instrumento adecuado de transferencia, en el formulario SH -4, como se da en la subregla 1 de la Regla 11 de las Empresas (Capital Social y Obligaciones) Reglas 2014 debidamente sellado, fechado, y se ejecuta por o en nombre del cedente y el cesionario y especifica todos los detalles como el nombre, la dirección, la ocupación, en su caso, del cesionario. Tiene que ser entregado a la empresa por cualquiera de las partes en un plazo de 60 días a partir de la fecha de ejecución junto con un certificado de valores o carta de adjudicación de valores, según sea el caso. Si el cedente hace una solicitud para la transferencia de acciones parcialmente pagadas, entonces la empresa da aviso de la solicitud Formulario SH-5 como se da en la subregla 3 de la Regla 11 de las Empresas (Capital Social y Obligaciones) Reglas 2014, al cesionario y el cesionario debe dar ninguna objeción a la transferencia dentro de 2 semanas desde la recepción de la notificación.

Impuesto sobre las plusvalías de las acciones heredadas

Una vez recibida la confirmación de los registradores, las acciones pueden ser transferidas a un corredor de bolsa para que las venda, o si las acciones deben volver a ser registradas, tendrá que ponerse en contacto con los registradores para obtener los formularios necesarios para lograrlo.

Según las normas actuales de las ISA, los ahorradores no pueden simplemente transferir las participaciones existentes directamente a la envoltura fiscal. Hay que vender las acciones y volver a comprarlas a través de una ISA. El proceso tiene un nombre bastante peculiar, conocido como «cama e ISA».

También hay que tener en cuenta algunos costes de negociación. Los gastos exactos dependerán de la empresa asesora o de los agentes de bolsa que se utilicen. Algunos variarán sus tarifas en función del valor o la frecuencia de estas operaciones con acciones.

Louis Coke, de Charles Stanley, afirma: «Si quiere que un agente de bolsa venda las acciones por usted, normalmente necesitará los certificados de las acciones, los formularios de transferencia y su identificación como beneficiario, o, si está vendiendo las acciones de la herencia, necesitará la concesión de la legalización y la autorización de los albaceas para vender las acciones».

Deja un comentario