Asiento contable de compensación de pérdidas en ejercicios anteriores
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Cuando una empresa obtiene beneficios, debe pagar impuestos sobre ellos. Sin embargo, cuando una empresa tiene pérdidas, puede compensarlas con los beneficios obtenidos en años posteriores. Esta es la razón por la cual el asiento contab,le de compensación de pérdidas en ejercicios anteriores es importante.
¿Qué son las pérdidas fiscales?
Las pérdidas fiscales son las que se producen cuando los gastos superan a los ingresos. Cuando una empresa tiene pérdidas fiscales, puede utilizarlas para reducir sus impuestos futuros.
Por ejemplo, si una empresa tuvo un beneficio imponible de $100,000 el año pasado y una pérdida fiscal de $50,000 este año, la empresa sólo tendrá que pagar impuestos sobre $50,000 ($100,000 – $50,000). La pérdida fiscal restante puede utilizarse para reducir los impuestos futuros.
Compensación de pérdidas en ejercicios anteriores
Cuando una empresa tiene beneficios en un ejercicio posterior al año en que sufrió la pérdida fiscal, puede utilizar esa ganancia para compensar la pérdida fiscal del año anterior. Esto se llama compensación de pérdidas en ejercicios anteriores.
Cuando se utiliza esta técnica contable para reducir los impuestos futuros, se debe hacer un asiento contable específico. Este asiento refleja el hecho de que se están utilizando las ganancias actuales para compensar las perdidas del pasado.
¿Cómo se realiza el asiento contable de compensación de pérdidas en ejercicios anteriores?
El asiento contable de compensación de pérdidas en ,ejercicios anteriores implica la creación de una cuenta especial llamada «Pérdidas fiscales acumuladas». Esta cuenta es utilizada para registrar las pérdidas que no han sido utilizadas para reducir los impuestos en años posteriores. Si hay ganancias, estas se utilizarán para reducir la cantidad registrada en esta cuenta y así reducir la cantidad de impuestos a pagar.
- Cuando se utiliza la compensación de pérdidas en ejercicios anteriores, el asiento contable debe reflejar lo siguiente:
- Se debita la cuenta «Impuestos sobre beneficios» por el monto del impuesto a pagar
- Se acredita la cuenta «Ganancias» por el monto restante después del pago de impuestos
- Se debita la cuenta «Pérdidas fiscales acumuladas» por el monto utilizado para reducir los impuestos
- Se acredita la cuenta «Impuesto diferido activo» por el mismo monto utilizado para reducir los impuestos
Ejemplo práctico
Vamos a suponer que una empresa tuvo una pérdida fiscal de $50,000 en el año anterior y tuvo un beneficio imponible de $100,000 este año. El tipo impositivo es del 20%.
El asiento contable de compensación de pérdidas en ejercicios anteriores sería el siguiente:
- Se debita la cuenta «Impuestos sobre beneficio,s» por $20,000 ($100,000 x 20%)
- Se acredita la cuenta «Ganancias» por $80,000 ($100,000 – $20,000)
- Se debita la cuenta «Pérdidas fiscales acumuladas» por $50,000 (la cantidad utilizada para reducir los impuestos)
- Se acredita la cuenta «Impuesto diferido activo» por $50,000 (la cantidad utilizada para reducir los impuestos)
Después de este asiento contable, la empresa tendría un impuesto diferido activo de $50,000. Esto significa que puede utilizar esta cantidad en años posteriores para reducir sus impuestos.
Conclusión
El asiento contable de compensación de pérdidas en ejercicios anteriores es una técnica importante que las empresas pueden utilizar para reducir sus impuestos futuros. Este asiento refleja el hecho de que se están utilizando las ganancias actuales para compensar las pérdidas del pasado. Es importante comprender cómo funciona este asiento y cómo realizarlo correctamente.
Asegúrate de llevar un registro preciso y actualizado de tus pérdidas fiscales acumuladas y utiliza esta técnica cuando sea posible para reducir tus impuestos futuros.
