Exención de impuestos por donaciones

Exención del impuesto sobre donaciones de por vida 2025

Lo primero que hay que saber sobre el impuesto federal sobre donaciones es que los donantes, y no los receptores, tienen que pagarlo. Afortunadamente, no deberá pagar el impuesto hasta que haya regalado más de 11,7 millones de dólares en efectivo u otros activos durante su vida.

La exclusión anual del impuesto sobre donaciones le permite regalar hasta 15.000 dólares a cada una de las personas que desee en 2021 sin que esas donaciones cuenten para su exención de 11,7 millones de dólares de por vida.    (Después de 2021, la exclusión de 15.000 dólares puede incrementarse por la inflación).

Usted tiene una exención del impuesto federal sobre el patrimonio de 11,7 millones de dólares para 2021. Usted puede dejar hasta esa cantidad a los familiares o amigos libres de cualquier impuesto federal sobre el patrimonio. Si está casado, su cónyuge tiene derecho a una exención de 11,7 millones de dólares por separado.

Entre otros, los siguientes tipos de regalos están exentos del impuesto federal sobre donaciones.    Puede hacer un número ilimitado de donaciones en estas categorías sin que se produzcan consecuencias del impuesto sobre donaciones o del impuesto sobre el patrimonio y sin tener que presentar declaraciones del impuesto sobre donaciones:

Si está casado, no puede presentar una declaración conjunta del impuesto sobre donaciones. Cada uno de los cónyuges debe presentar una declaración por separado si hace alguna donación imponible. Sin embargo, puede optar por «dividir» las donaciones con su cónyuge. Si hace una donación dividida, podrá aprovechar su exclusión anual del impuesto sobre donaciones más la exclusión de su cónyuge por una donación hecha enteramente por usted.

Exención del impuesto sobre donaciones a lo largo de la vida

A continuación se presentan algunas de las preguntas y respuestas más comunes sobre cuestiones relacionadas con el Impuesto sobre Donaciones. También puede encontrar información adicional en la Publicación 559 o en algunos de los otros formularios y publicaciones que se ofrecen en nuestra página de Formularios. En esta área se incluyen las instrucciones de los Formularios 706 y 709. Dentro de estas instrucciones, encontrará las tablas de tipos impositivos de las declaraciones correspondientes. Si las respuestas a sus preguntas no se encuentran en estos recursos, le recomendamos encarecidamente que acuda a un profesional de la fiscalidad.

Por lo general, el donante es responsable del pago del impuesto sobre donaciones. En caso de acuerdos especiales, el donatario puede aceptar pagar el impuesto. Por favor, consulte con su profesional de impuestos si está considerando este tipo de acuerdo.

El valor justo de mercado se define como: «El valor justo de mercado es el precio al que la propiedad cambiaría de manos entre un comprador y un vendedor dispuestos, sin que ninguno de ellos esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos un conocimiento razonable de los hechos relevantes. El valor justo de mercado de un bien concreto que pueda incluirse en el patrimonio bruto del difunto no debe determinarse mediante un precio de venta forzado. Tampoco se determinará el valor justo de mercado de un bien por el precio de venta del mismo en un mercado distinto de aquel en el que dicho bien se vende más comúnmente al público, teniendo en cuenta la ubicación del bien siempre que sea apropiado». Reglamento §20.2031-1.

Impuesto sobre donaciones

La cuestión central de la mayoría de los planes de sucesión es quién recibe sus bienes cuando usted fallece. Para la mayoría de las familias, la respuesta a esa pregunta implica a sus descendientes. Si es así, la siguiente pregunta suele ser si también debe hacer donaciones a sus hijos o nietos en vida.

Si cree que su patrimonio podría tener que pagar el impuesto sobre el patrimonio, la donación de activos a sus herederos a lo largo de su vida, en lugar de esperar hasta la muerte, puede ser una forma poderosa de reducir la cantidad de impuestos que finalmente paga su patrimonio. Incluso si los impuestos no son su principal preocupación, hacer donaciones en vida puede permitir a sus hijos disfrutar de sus regalos antes y puede tener un gran impacto en sus vidas. También le proporciona el beneficio de ver a sus seres queridos disfrutar de sus regalos. Un plan financiero bien pensado puede ayudarle a desarrollar una estrategia de donación que equilibre el posible ahorro en el impuesto sobre el patrimonio conseguido al regalar activos con sus propias necesidades de ingresos y gastos de subsistencia durante su vida.

En 2021, una persona puede transferir un total de 11,7 millones de dólares al fallecer o durante su vida libre de impuestos federales sobre donaciones y sucesiones. Juntos, un matrimonio puede transferir el doble de esa cantidad -23,4 millones de dólares- libre de impuestos. Si sus activos superan el importe de la exención, el precio de la transferencia es elevado. Su patrimonio pagará el 40% del impuesto federal sobre donaciones y sucesiones por cualquier activo transferido por encima de la exención federal. Además, si usted está dando activos a los nietos (o a las generaciones futuras), se puede aplicar una capa adicional de impuestos llamada impuesto de transferencia de salto generacional (GST) del 40%. Y es importante tener en cuenta que el importe actual de la transferencia libre de impuestos caduca después de 2025. Eso significa que es posible que la cantidad que puede transferir libre de impuestos sobre el patrimonio sea menor en el futuro. Si una revisión de su plan revela que puede permitirse hacer donaciones, puede tener sentido hacerlas pronto, mientras esté vigente la exención del impuesto sobre transmisiones patrimoniales, que es un récord.

Exención del impuesto sobre donaciones de por vida 2019

Si recientemente recibió un regalo considerable de mamá y papá, no se preocupe por el impuesto sobre donaciones. Por lo general, el IRS hace responsable al donante de los impuestos. Y a menos que la persona esté entregando una pequeña fortuna, tampoco deberá ningún impuesto sobre donaciones.

Pero si tus padres están siendo generosos, tal vez quieras ponerles al corriente de cómo ve el IRS la transferencia de dinero. Este artículo te ayudará a entender todo lo relacionado con el impuesto sobre donaciones. Pero como las normas que rigen el cálculo del impuesto sobre donaciones pueden ser complejas, tus padres deberían buscar un asesor financiero si su donación puede dar lugar a una factura de impuestos.

Para los años fiscales 2020 y 2021, un individuo puede regalar hasta 15.000 dólares por persona sin informar al Tío Sam. Pero incluso si tu padre supera ese nivel, es posible que solo tenga que presentar algunos documentos. Por lo general, su padre no deberá pagar un impuesto de bolsillo real a menos que los regalos para el año lo empujen más allá de la exclusión del impuesto sobre donaciones de por vida. Para el año fiscal 2020, es de 11,58 millones de dólares.

El IRS puede imponer un impuesto sobre donaciones a alguien que transfiere dinero o bienes a otra persona sin obtener algo de al menos igual valor a cambio. Sin embargo, esa medida depende de la cantidad. El IRS básicamente ignora los regalos que no superan la exclusión anual del impuesto sobre donaciones.

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