Cómo tributa un legado y los impuestos a pagar
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Cuando una persona fallece, deja tras de sí un patrimonio que se debe repartir entre sus herederos o legatarios. El proceso de reparto se realiza mediante el testamento que haya dejado la persona o, en caso contrario, por las normas establecidas en el Código Civil.
El legado, es una parte del patrimonio que se deja a una persona concreta (el legatario). En este artículo explicaremos cómo tributa un legado y cuáles son los impuestos a pagar.
¿Qué es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones?
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un tributo que grava las adquisiciones mortis causa (herencias) y las donaciones. Se trata de un impuesto cedido parcialmente a las comunidades autónomas, por lo que su regulación puede variar ligeramente según la región.
En términos generales, el ISD se aplica cuando se recibe una herencia o donación. Las personas obligadas a pagar este impuesto son los herederos o legatarios. Es decir, aquellos que reciben algo como consecuencia de la muerte del propietario del bien.
¿Cuál es la base imponible del ISD?
La base imponible del ISD está formada por el valor neto de los bienes heredados o donados. Es decir, el valor total menos las cargas y deudas deducibles. Las cargas deducibles son gastos necesarios para la adquisición o transmisión de los bienes, mientras que las deudas deducibles son aquellas que estén garantizadas con hipoteca o prenda.
En el caso del legado, la base imponible está formada por el valor del bien legado. Es decir, si una persona recibe un legado en forma de dinero, la base imponible ,será el importe recibido. Si recibe un inmueble, la base imponible será el valor catastral del mismo.
¿Cómo se calcula el impuesto a pagar?
El ISD es un impuesto progresivo que varía según la cantidad heredada y el grado de parentesco entre el fallecido y el heredero. Cuanto mayor sea la cantidad heredada y menor sea el grado de parentesco, mayor será el tipo impositivo.
A continuación, mostramos los tipos impositivos aplicables a las herencias según la comunidad autónoma:
- Andalucía: desde un 7,65% hasta un 36,5%
- Cataluña: desde un 7% hasta un 34%
- Madrid: desde un 7,65% hasta un 34%
- Valencia: desde un 7,65% hasta un 35%
Es importante destacar que existen ciertas reducciones en la base imponible para algunos casos específicos. Por ejemplo:
- Herederos con discapacidad: pueden tener una reducción del 99% en su cuota tributaria.
- Hijos menores de 21 años: pueden tener una reducción del 100% en su cuota tributaria.
- Familiares directos: gozan de reducciones en la base imponible según el grado de parentesco.
¿Cuándo hay que pagar el impuesto?
El plazo para presentar y liquidar el ISD es de seis meses desde el fallecimiento del titular del bien. Es decir, lo,s herederos o legatarios disponen de seis meses para comunicar la herencia a la Administración tributaria y realizar el pago correspondiente.
En caso de no cumplir con este plazo, se establecen recargos e intereses de demora que aumentan la cantidad a pagar. Por tanto, es importante presentar la declaración lo antes posible para evitar recargos innecesarios.
Consejos útiles sobre cómo tributa un legado y los impuestos a pagar
- Es importante informarse sobre las normas fiscales aplicables en cada comunidad autónoma, ya que pueden variar ligeramente entre ellas.
- Consultar con un asesor fiscal puede ser muy útil para conocer las posibles reducciones aplicables en nuestro caso particular.
- No conviene esperar hasta el último momento para presentar la declaración y realizar el pago correspondiente, ya que los recargos pueden ser muy elevados.
Conclusión
Saber cómo tributa un legado y cuáles son los impuestos a pagar es fundamental para evitar sorpresas desagradables al recibir una herencia. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un tributo que puede variar según la comunidad autónoma y el grado de parentesco entre fallecido y heredero. Por tanto, es importante informarse bien sobre las normas aplicables en cada caso particular para real,izar una liquidación correcta y evitar posibles recargos e intereses de demora.
