Como tributa la indemnizacion por ere

cómo evitar los impuestos sobre la indemnización por despido

Los impuestos de 2021 serán diferentes para muchos estadounidenses. Supongamos que usted se encuentra entre los millones de estadounidenses que se quedaron repentinamente sin trabajo durante la pandemia de coronavirus. En ese caso, probablemente se pregunte cómo afectarán a su situación fiscal las prestaciones por desempleo y las indemnizaciones por despido. Ser despedido de su trabajo presenta una serie de nuevos retos y preocupaciones, desde cómo pagar las facturas y poner comida en la mesa hasta qué hacer si se produce una emergencia. Lo último que necesita añadir a sus preocupaciones en este momento es cómo afectará la pérdida del empleo a sus impuestos. Como en todo, el conocimiento es poder. Aprender cómo los despidos y las indemnizaciones por despido pueden afectar a sus impuestos le da la posibilidad de minimizar la carga fiscal sobre usted y, posiblemente, incluso de obtener algunos beneficios fiscales adicionales. A continuación le ofrecemos una breve guía sobre las implicaciones fiscales de las indemnizaciones por desempleo y despido.

Las indemnizaciones por despido y los pagos por tiempo personal no utilizado tienen el mismo tratamiento que los salarios. Esto significa que están sujetas a las retenciones de la Seguridad Social y de Medicare y deben declararse como ingresos en sus impuestos.

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En el momento de redactar este documento, ninguna ley federal o estatal obliga a los empresarios a pagar una indemnización a los empleados en caso de despido. En virtud de la Ley federal de notificación de ajuste y readaptación de los trabajadores («WARN») y de algunas leyes estatales equivalentes, los empresarios pueden estar obligados a pagar a los empleados despedidos los salarios y las prestaciones durante un período determinado si no notifican adecuadamente a esos empleados en el marco de un despido masivo o un cierre de planta que reúna las condiciones necesarias. Sin embargo, estos pagos en virtud de la Ley WARN son sanciones por el incumplimiento del requisito de notificación y no una verdadera indemnización y, además, pueden evitarse fácilmente proporcionando la notificación requerida.

En ausencia de un requisito u obligación de pagar una indemnización, un empleador puede optar por ofrecer una indemnización para evitar reclamaciones o litigios, para obtener otros beneficios, o como una cuestión de buena voluntad. De hecho, siempre que un empleador ofrezca una indemnización, la oferta debe estar condicionada a la firma por parte del empleado de una exención general de reclamaciones contra el empleador, las entidades afiliadas y el personal asociado. Esto es así tanto si existe una preocupación específica por una reclamación o demanda -por ejemplo, cuando el empleado despedido se ha quejado previamente de una supuesta discriminación- como si no. Tenga en cuenta que el empleado no puede renunciar a determinadas reclamaciones y derechos, ni siquiera a cambio de la indemnización, como las reclamaciones por desempleo e indemnización laboral y el derecho a presentar una denuncia por discriminación ante un organismo gubernamental.

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Para evitar la norma de los 60 días de preaviso, algunas empresas ofrecen a los trabajadores indemnizaciones en lugar de preaviso. Otras empresas dan a los empleados indemnizaciones a cambio de la renuncia a las reclamaciones por discriminación.

Acelerar las opciones puede ser una opción atractiva para su empresa. Ello se debe a que la aceleración del calendario de adquisición de derechos en las opciones no supone un ingreso para el empleado ni una deducción adicional para su empresa. Sin embargo, existen posibles trampas. Por ejemplo, cuando el valor de las opciones aceleradas supera los 100.000 dólares (determinados a partir de la fecha de concesión), pueden perder su condición de ISO, independientemente del diferencial de las opciones. Esto se debe a una ley fiscal que establece que no se pueden conceder más de 100.000 dólares en opciones ISO en un año determinado.

En el caso de las opciones sobre acciones no cualificadas, desde el punto de vista fiscal, ni su empresa ni sus empleados se verán afectados por una ampliación del plazo para ejercer las opciones. Sin embargo, pueden surgir problemas si las opciones son ISO. El código fiscal federal exige que para conseguir el tratamiento fiscal favorable de una opción como ISO, la ISO debe ejercerse dentro de los tres meses siguientes a la terminación del empleo. Si el tiempo para ejercer las ISOs se extiende más allá de este límite de tres meses, las opciones se convertirán automáticamente en Opciones sobre Acciones No Cualificadas. Un trabajador despedido al que se le paga una indemnización puede mantener la condición de empleado durante el período de indemnización, aunque no esté prestando servicios para la empresa. Hay que tener en cuenta que el periodo de tres meses comienza sólo cuando el trabajador deja de estar en nómina.

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Cuando una relación entre empresario y trabajador se rompe temporal o definitivamente, existen ciertos derechos y expectativas. En el lugar de trabajo, los derechos del empleado están protegidos por los acuerdos laborales o contractuales y por los requisitos legales.

Los empleados tienen derecho a recibir un preaviso adecuado de los despidos inminentes, o al menos una paga en lugar de ese preaviso. Cuando el cese de la relación laboral es permanente, los empleados pueden esperar recibir una compensación, como la indemnización por despido (Digest 5.12.6), los pagos por jubilación (Digest 5.12.7) o el pago por la pérdida de ese empleo. En el momento del despido o de la separación del servicio también se pueden deber otras cantidades, como la paga de vacaciones (Digest 5.10.0), la paga de los días festivos legales (Digest 5.7.2.1), las comisiones (Digest 5.8.0), los créditos acumulados por enfermedad (Digest 5.12.8) o las primas (Digest 5.14.0). Si el empresario no paga estas cantidades, o hace una oferta insuficiente o insatisfactoria para liquidarlas, el trabajador puede recurrir a su sindicato, a un proceso de arbitraje laboral o a los tribunales (Digest 5.12.11 a 5.12.13).

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