Como tributa la indemnizacion por ere

Cómo tributa la indemnización por ERE

El Expediente de Regulación de Empleo (ERE) es un proceso mediante el cual una empresa puede despedir a trabajadores por causas económicas, técnicas, organizativas o productivas. Cuando se lleva a cabo un ERE, los trabajadores afectados tienen derecho a recibir una indemnización.

,La indemnización por ERE está sujeta a tributación según la normativa fiscal vigente en España. En este artículo te explicamos cómo tributa la indemnización por ERE y qué debes tener en cuenta para evitar sorpresas desagradables en tu declaración de la renta.

Tributación de la indemnización por ERE

Según el artículo 7.e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), las indemnizaciones por despido o cese del trabajador están exentas de tributación hasta un límite máximo de 180.000 euros.

Esta exención se aplica tanto a las indemnizaciones que se reciben como consecuencia de un despido improcedente como a las que se reciben como consecuencia de un despido objetivo o un ERE.

Es decir, si tu empresa te ha despedido con motivo de un ERE y has recibido una indemnización, esta cantidad estará exenta de tributación siempre y cuando no supere los 180.000 euros.

Cálculo del importe exento

Para calcular el importe máximo que está exento de tributación en tu caso particular, debes tener en cuenta dos factores:

• El número de años que has trabajado en la empresa
• La cuantía de la indemnización

Para calcular el importe exento, debes aplicar la siguiente fórmula:

Importe m�,�ximo exento = [(número de años trabajados x salario diario x 33) + (salario mensual x 2)] x coeficiente

En esta fórmula, el coeficiente es un valor que varía según la fecha del despido y que se actualiza anualmente por el Gobierno. Puedes encontrar el coeficiente correspondiente a tu caso en la web de la Agencia Tributaria.

Vamos a explicar paso a paso cómo realizar este cálculo:

Paso 1: Calcula el salario diario

El primer paso para calcular el importe exento es determinar tu salario diario. Para ello, divide tu salario anual entre los días trabajados al año.

Ejemplo:

• Tu salario bruto anual era de 30.000 euros.
• Durante ese año, has trabajado 220 días laborables.

Cálculo del salario diario:

(30.000 / 220) = 136,36 euros/día

Paso 2: Calcula los años trabajados

A continuación, debes calcular los años que has trabajado en la empresa. Se cuentan los años completos desde el inicio del contrato hasta la fecha del despido.

Ejemplo:

• Empezaste a trabajar en la empresa el 1 de enero de 2010.
• Te han despedido el 31 de diciembre de 2020.

,

Cálculo de años trabajados:

(31/12/2020 - 1/01/2010) = 11 años

Paso 3: Calcula la cuantía de la indemnización

A continuación, debes calcular la cuantía de la indemnización que te corresponde por ley. La cantidad a recibir depende del tipo de despido y está regulada por el Estatuto de los Trabajadores.

Si tu empresa ha llevado a cabo un ERE, es posible que se haya acordado una cantidad superior a la establecida por ley. En este caso, solo se tendrá en cuenta para el cálculo del importe exento la cantidad máxima que estipula el Estatuto.

Ejemplo:

• Tu salario mensual bruto era de 2.000 euros.
• Has trabajado durante 11 años en la empresa.
• La indemnización pactada con la empresa es de 50.000 euros brutos.

La cuantía máxima establecida por ley para una indemnización por despido improcedente en un contrato indefinido es de 33 días por año trabajado con un máximo de dos anualidades. Por tanto, tu indemnización debería ser:

33 días x 11 años = 363 días

2 años x 2.000 euros/mes = 48.000 euros

363 días x (2.000/30) = 24.200 euros

Pero la empresa te ha ofrecido una indemnización de 50.000 euros, que ,es superior a la cantidad legalmente establecida. En este caso, solo se tendrá en cuenta para el cálculo del importe exento la cantidad máxima que estipula el Estatuto:

33 días x 2 años = 66 días

66 días x (2.000 /30) = 4.400 euros

Paso 4: Calcula el importe máximo exento

Ahora ya puedes aplicar la fórmula para calcular el importe máximo exento de tributación en tu caso particular:

Importe máximo exento = [(número de años trabajados x salario diario x 33) + (salario mensual x 2)] x coeficiente

Ejemplo:

• Número de años trabajados: 11 años
• Salario diario: 136,36 euros/día
• Cuantía máxima legal de la indemnización: 4.400 euros
• Coeficiente correspondiente al año del despido: 0,8

Cálculo del importe máximo exento:

= [(11 x 136,36 x 33) + (2.000 x 2)] x 0,8

= (49.143,48 + 4.000) x 0,8

= 42.514,78 euros

En este caso, el importe máximo que está exento de tributación es de 42.514,78 euros.

Tributación de la parte no exenta

Si la indemnizació,n que has recibido supera el importe máximo exento de tributación, deberás declarar en tu declaración de la renta la parte que no está exenta.

Esta cantidad se considera rendimiento del trabajo y tributa como tal en la base imponible del ahorro del IRPF. Es decir, se suma al resto de tus ingresos y se aplica la escala progresiva del IRPF para calcular el impuesto a pagar.

Ejemplo:

• Indemnización recibida: 50.000 euros
• Importe máximo exento: 42.514,78 euros

La parte no exenta es:

= Indemnización - Importe máximo exento

= 50.000 - 42.514,78

= 7.485,22 euros

Otras cuestiones a tener en cuenta sobre la tributación de las indemnizaciones por ERE

Aquí te dejamos algunas cuestiones adicionales que debes tener en cuenta sobre la tributación de las indemnizaciones por ERE:

• Las indemnizaciones que se reciben como consecuencia de un ERE están exentas de cotización a la Seguridad Social.
• Si has recibido una indemnización por despido improcedente antes del 12 de febrero de 2012, debes saber que el importe máximo exento era diferente al actual. En este caso, el importe máximo exento estaba limitado a 45, días por año trabajado con un máximo de 42 mensualidades.
• Si te han despedido y has llegado a un acuerdo extrajudicial con la empresa, debes saber que solo estarán exentas de tributación aquellas cantidades que correspondan a la parte legalmente establecida. La cantidad que supere esta cuantía estará sujeta a tributación.

Conclusión

La indemnización por ERE está sujeta a tributación según la normativa fiscal vigente en España. Sin embargo, existe una exención para las indemnizaciones por despido o cese del trabajador hasta un límite máximo de 180.000 euros.

Para calcular el importe máximo que está exento en tu caso particular, debes tener en cuenta los años trabajados y la cuantía de la indemnización. Si la cantidad recibida supera el importe máximo exento, deberás declarar en tu declaración de la renta la parte no exenta.

Esperamos que esta información te haya sido útil para entender cómo tributa la indemnización por ERE y puedas realizar tus gestiones correctamente.