Como tributa una venta aplazada

Reconocimiento de activos fiscales diferidos

Los inversores deben revisar siempre sus impuestos sobre la plusvalía y los impuestos sobre la recaptura de la depreciación con su asesor fiscal antes de vender o enajenar cualquier propiedad inmobiliaria, negocio u otra propiedad altamente apreciada (activos).    Los bienes o activos que se han revalorizado o han crecido significativamente en valor generalmente provocarán impuestos sobre la ganancia de capital en el momento de la venta o enajenación del activo.    Además de los impuestos sobre la plusvalía, la venta o enajenación de activos también puede dar lugar a impuestos de recuperación de la depreciación en el año de la venta o enajenación.

Por lo general, la mayoría de los inversores buscan estrategias de planificación del impuesto sobre la renta que les permitan aplazar, estructurar, excluir o evitar el pago de los impuestos sobre las plusvalías y los impuestos sobre la recuperación de la amortización.    Clasificar todas las diversas estrategias y estructuras de aplazamiento y exclusión de impuestos disponibles, incluida la venta estructurada, puede ser muy confuso.

Los inversores suelen recurrir al intercambio 1031, en el que se confía en el tiempo, para aplazar el pago de sus impuestos sobre la plusvalía y la recuperación de la depreciación.    El Intercambio 1031 es una excelente herramienta de planificación fiscal cuando los inversores desean aplazar el pago de cualquier ganancia de capital e impuestos de recaptura de depreciación generados por la venta o disposición de bienes inmuebles o bienes personales mediante la reinversión en una propiedad de reemplazo.

Beneficio fiscal diferido

que compró hace mucho tiempo, las acciones de los fundadores de una empresa que se convirtió en una gran oferta pública inicial, o las acciones procedentes de ejercicios de opciones sobre acciones de los empleados o de la adquisición de acciones restringidas que se han revalorizado sustancialmente. Aunque la mayoría de los valores mantenidos durante más de un año pueden acogerse a la tasa favorable sobre las ganancias de capital a largo plazo, el impuesto total puede seguir siendo significativo.

El complejo código fiscal federal ofrece algunas maneras, dependiendo de sus ingresos, objetivos financieros personales e incluso su salud, de aplazar o no pagar el impuesto sobre las plusvalías. Si sigue las reglas y consulta a los expertos fiscales cuando sea necesario para las técnicas más sofisticadas, estas oportunidades de planificación fiscal que se indican a continuación no son evasiones fiscales ni lagunas que le metan en problemas con el IRS. La mayoría se consideran gastos fiscales (es decir, lo que los expertos en impuestos y el Departamento del Tesoro de EE.UU. denominan disposiciones del código fiscal creadas para fomentar ciertas actividades o beneficiar a determinadas categorías de contribuyentes).

Para las personas que se encuentran en el tramo impositivo del 10% o el 12% del impuesto sobre la renta, el tipo de las ganancias de capital a largo plazo es del 0%. En virtud de la Tax Cuts & Jobs Act, que entró en vigor en 2018, la elegibilidad para la tasa de ganancias de capital del 0% no coincide perfectamente con el límite de ingresos para la tasa de impuesto sobre la renta del 12%. Los umbrales de ingresos para el tipo del 0% están indexados por la inflación:

Venta a plazos monetizada frente a fideicomiso de venta diferida

Los métodos de contabilidad estándar y los métodos de contabilidad fiscal tienen diferentes conjuntos de reglas. Si espera recibir un pago, es posible que tenga que pagar impuestos por él en el período actual, pero no cuando el pago se reciba realmente. Este tipo de diferencia temporal crea una situación de impuestos diferidos.

Al tratar de entender los activos y pasivos por impuestos diferidos, es importante tener en cuenta la diferencia entre la información financiera y la información fiscal. Estas dos formas de contabilidad implican reglas y cálculos diferentes, y estas diferencias pueden dar lugar a activos y pasivos por impuestos diferidos.

La información financiera implica normas contables, como las establecidas por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB). Los estados financieros informan sobre los ingresos netos antes de impuestos, el gasto por impuesto sobre la renta y los ingresos netos después de impuestos.

Los informes fiscales, por otro lado, requieren que las autoridades fiscales establezcan las normas y reglamentos relativos a la preparación y presentación de las declaraciones de impuestos. Ejemplos de autoridades fiscales son el IRS y los gobiernos estatales locales.

Gasto en impuestos diferidos

Hay un verdadero ejército de proveedores de servicios financieros que ofrecen el DST como opción y explican por qué es tan bueno.    Son miembros del Equipo de Planificación Patrimonial, que ha desarrollado y aplicado el DST.

Si está interesado en unirse al equipo, puede ir a ¿Por qué unirse al Equipo de Planificación Patrimonial?    Hay powerpoints con audio que explican los beneficios para los profesionales de diversos tipos.    Aquí está el destinado a contadores públicos y profesionales de la fiscalidad.  (Utiliza Flash)

Además de todo el gran negocio de referencia que un CPA puede obtener de DST también está el encanto de una parte de la comisión de establecimiento en cada transacción y una parte de la comisión de gestión de dinero que es parte de todo el paquete.

Conocí el fideicomiso de ventas diferidas a través de un amigo mío (llámalo Joe).    Joe es el jefe de impuestos de una firma de CPA de tamaño moderado (alrededor de 30) con una práctica de nicho.    Este es el relato de su encuentro con el DST

Al final de la llamada, me dijeron que había otra llamada programada para media hora más tarde con un abogado fiscalista que respondería a mis preguntas. Pero que sólo tenía que firmar el formulario NDA [es decir, el acuerdo de no divulgación]] antes de esa llamada. Por supuesto, recibí el formulario NDA, lo leí, dije que no y le dije al cliente que no lo hiciera. Afirmaron que la estructura de la DST está protegida por derechos de propiedad y que, como parte del acuerdo de confidencialidad, tenía que aportar pruebas de la información que ya conocía (que no estaría cubierta por el acuerdo de confidencialidad). No estaba dispuesto a firmar un documento que pudiera restringir mi capacidad de hablar con otros o decir a los clientes lo que no debían hacer. El acuerdo de confidencialidad con poca antelación y la llamada previamente programada de la que no me habían informado eran demasiado turbios para mí.

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