Cómo tributa la donación en el IRPF
Contenidos 👇
La donación es una transacción económica en la que una persona entrega un bien o un dinero a otra sin recibir nada a cambio. En este artículo vamos a explicar cómo se tributa en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) una donación, tanto si eres el d,onante como si eres el receptor.
¿Qué es el IRPF?
El IRPF es un impuesto directo que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España. Es decir, todas aquellas personas que tienen ingresos superiores al mínimo exento establecido por ley deben presentar su declaración correspondiente al año fiscal.
¿Cómo se tributa una donación?
En principio, las donaciones están sujetas y no exentas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Sin embargo, existen excepciones para ciertos casos concretos:
- Donaciones entre padres e hijos menores de 21 años: no están sujetas al ISD siempre que los bienes recibidos no superen los 100.000 euros.
- Donaciones entre cónyuges: no están sujetas al ISD.
- Donaciones destinadas a satisfacer necesidades básicas: pueden estar exentas del ISD si cumplen ciertos requisitos establecidos por la ley.
A pesar de estas excepciones, toda donación debe ser declarada en el IRPF tanto por parte del donante como del receptor. En el caso del receptor, deberá incluir el importe recibido como un incremento de su patrimonio en la declaración del impuesto correspondiente al año fiscal en que se realizó la donación.
En el caso del donante, deberá declarar la donación como una reducció,n en la base imponible del IRPF. Es decir, podrá deducir de su renta el importe donado hasta cierto límite establecido por ley.
¿Cuál es el límite de deducción?
El límite de deducción varía según la Comunidad Autónoma donde resida el donante y la naturaleza de la donación (dinero o bienes). En general, se suele establecer un mínimo exento y un máximo deducible que oscila entre el 20% y el 50% de la base liquidable del IRPF.
Es importante destacar que si se supera este límite, no se podrán aplicar deducciones adicionales en los años siguientes. Por lo tanto, es recomendable consultar con un asesor fiscal antes de realizar una donación para conocer las consecuencias fiscales que tendrá en nuestra declaración de IRPF.
Consejos útiles
- Asegurarse de que la donación cumple con los requisitos para estar exenta del ISD cuando sea posible.
- Consultar con un asesor fiscal antes de realizar una donación para conocer las consecuencias fiscales que tendrá en nuestra declaración de IRPF.
- Llevar un registro detallado y actualizado de todas las donaciones realizadas tanto por parte del receptor como del donante.
En conclusión, la donación es una transacción económica que tiene implicaciones fiscales tanto para el donante como para e,l receptor. Es importante conocer las normas y excepciones establecidas por ley para poder realizar una donación de forma segura y eficiente fiscalmente.
