Cómo tributa una herencia en la declaración de la renta
Contenidos 👇
Una herencia es una transmisión de bienes y derechos que se produce tras el fallecimiento de una persona. En este proceso, los sucesores (herederos o legatarios) reciben los bienes del difunto, pero también deben hacer frente a las obligaciones fiscal,es que conlleva esta operación.
¿Qué impuestos hay que pagar por una herencia?
En España existen dos tipos de impuestos que se relacionan con las herencias: el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Este impuesto grava la recepción de bienes y derechos por parte de los herederos o legatarios. El importe a pagar dependerá del valor total de la herencia recibida, así como del grado de parentesco entre el difunto y el sucesor.
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Este impuesto puede afectar a las personas que han recibido una herencia si deciden vender alguno de los bienes recibidos. En este caso, deberán tributar por la ganancia patrimonial obtenida.
A continuación explicaremos con más detalle cómo funciona cada uno de estos impuestos.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Tal como hemos mencionado anteriormente, este impuesto grava la recepción de bienes y derechos por parte de los herederos o legatarios. El importe a pagar dependerá del valor total de la herencia recibida, así como del grado de parentesco entre el difunto y el sucesor.
En general, las comunidades autónomas son l,as encargadas de establecer las normas que regulan este impuesto, por lo que puede haber diferencias en cuanto a los tipos impositivos y las bonificaciones aplicables. En cualquier caso, es importante tener en cuenta que la cuantía a pagar puede ser muy elevada, especialmente si se trata de una herencia con un alto valor patrimonial.
Es posible que algunos bienes no estén sujetos al ISD, como ocurre con la vivienda habitual del fallecido si es transmitida al cónyuge o descendientes directos. Además, existen bonificaciones y reducciones que pueden disminuir el importe final a pagar.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Este impuesto puede afectar a las personas que han recibido una herencia si deciden vender alguno de los bienes recibidos. En este caso, deberán tributar por la ganancia patrimonial obtenida.
La ganancia patrimonial se calcula restando al precio de venta el valor de adquisición del bien correspondiente. Este valor puede estar compuesto por diferentes elementos: el coste original del bien (que incluye los gastos necesarios para su compra), las mejoras realizadas durante su posesión y los gastos asociados a su venta (comisiones inmobiliarias, notaría, etc.).
Es importante señalar que no todos los bienes están sujetos a este impuesto. Por ejemplo, las ganancias pa,trimoniales obtenidas por la transmisión de una vivienda habitual no tributan siempre y cuando se reinvierta el dinero en la compra de otra vivienda.
¿Cómo se incluye una herencia en la declaración de la renta?
Una vez que hemos explicado los impuestos relacionados con las herencias, es importante saber cómo se deben incluir en la declaración de la renta.
En el caso del ISD, el pago deberá realizarse tras recibir la herencia. No obstante, es posible que debamos reflejar esta operación en nuestra declaración de la renta si ha habido algún cambio significativo en nuestro patrimonio. En cualquier caso, lo más recomendable es consultar con un asesor fiscal para determinar si es necesario o no declarar este impuesto.
En cuanto al IRPF, sólo deberemos incluirlo si hemos vendido alguno de los bienes recibidos por herencia y hemos obtenido una ganancia patrimonial. En este caso, deberemos rellenar el modelo 100 (declaración del IRPF) y especificar las ganancias obtenidas.
Consejos útiles
- Contacta con un asesor fiscal: Las leyes tributarias son complejas y pueden variar según cada comunidad autónoma. Por ello, te recomendamos que te asesores con un profesional para evitar errores que puedan salirte muy caros.
- Mantén organizada toda, la documentación: Es importante guardar todos los documentos relacionados con la herencia (testamento, certificado de defunción, escrituras de los bienes recibidos, etc.) para poder justificar cualquier movimiento patrimonial ante la Agencia Tributaria.
- Revisa las bonificaciones y reducciones aplicables: En algunos casos, es posible que no tengas que pagar tanto como te esperabas debido a las bonificaciones y reducciones previstas en la normativa. Es importante que te informes al respecto para evitar sorpresas desagradables.
Conclusión
Como hemos visto, una herencia puede conllevar el pago de varios impuestos. Por ello, es importante estar informado sobre cómo funciona cada uno de ellos y cómo se deben incluir en la declaración de la renta. Siguiendo los consejos que hemos dado anteriormente, podrás gestionar esta situación con mayor tranquilidad y evitar posibles sanciones por parte de Hacienda.
