Como tributa la herencia de una renta vitalicia

renta vitalicia con patrimonio como beneficiario

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opciones de pago del beneficiario de la anualidad

Los fideicomisos de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT) son una importante herramienta de planificación patrimonial que se utiliza para reducir los impuestos sobre el patrimonio, las donaciones y otras herencias similares, al eliminar los activos de un patrimonio.    En la situación adecuada, pueden permitir a los donantes donar activos apreciados libres de impuestos.

El objetivo del GRAT es transferir el patrimonio a los beneficiarios designados sin la imposición del impuesto sobre donaciones o sobre el patrimonio.      Un GRAT funciona de la siguiente manera: el donante transfiere activos que producen altos ingresos o activos con un potencial de crecimiento sustancial (o dinero en efectivo para ser invertido en tales activos) a un fideicomiso del cual el donante recibirá una cantidad fija anualmente (una «anualidad») durante un período designado de años («Plazo del GRAT»).      Al final del plazo del GRAT, si el donante está vivo, los beneficiarios nombrados en el instrumento de fideicomiso recibirán los activos restantes en el GRAT después del pago de la anualidad final libre de impuestos sobre la donación y el patrimonio.    Dependiendo del flujo de efectivo del GRAT y/o de la apreciación de los activos del GRAT (el «rendimiento total de la inversión»), se pueden lograr ahorros sustanciales en los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones.

¿los beneficiarios pagan impuestos por las rentas vitalicias heredadas?

Cuando el propietario de una anualidad fallece después de nombrar a un beneficiario para recibir los fondos restantes de la anualidad, puede haber opciones que requieren alguna consideración cuidadosa. Esto es lo que necesita saber para asegurarse de que sus opciones de anualidades funcionen bien para su situación financiera.

Por ejemplo, los pagos de anualidades inmediatas «de por vida con período determinado» proporcionan un número garantizado de pagos, a menudo durante 10 o 20 años. Esto significa que el propietario de la renta vitalicia recibirá pagos durante 10 años o hasta que el titular fallezca, lo que sea más largo. Si el titular de la renta fallece antes del final del periodo, el beneficiario recibirá los pagos restantes. Además, en la mayoría de los casos, el valor de la cuenta de una renta vitalicia diferida pasará a un beneficiario al fallecer el titular.

Las anualidades cualificadas se financian con dólares antes de impuestos. El ejemplo más común es una cuenta IRA tradicional. Esto significa que el IRS aún no ha aplicado ningún tipo de reducción de impuestos al dinero de una anualidad cualificada, por lo que todo el dinero que un beneficiario reciba de dicha anualidad será un ingreso imponible.

¿debo pagar impuestos por una renta vitalicia heredada de mi padre fallecido?

Muchas personas recurren a las rentas vitalicias para aprovechar sus ventajas fiscales, así como su capacidad única para ayudar a protegerse del peligro financiero de sobrevivir a su dinero. Sin embargo, cuando el titular de una renta vitalicia fallece sin haber anualizado su póliza para pagar una renta periódica, la persona nombrada como beneficiario tiene que tomar algunas decisiones clave.

En particular, a diferencia de muchos otros activos que se pueden heredar, las rentas vitalicias suelen llevar incorporada una carga fiscal para el heredero. Veamos con más detalle cuánto hay que pagar de impuestos por una renta vitalicia heredada.

Rentas vitalicias: Se aplican normas diferentes Para la mayoría de los tipos de bienes, los impuestos sobre la renta de una herencia son bastante sencillos. El caso típico es el de los activos que pueden acogerse a lo que se conoce como incremento de la base imponible hasta el valor de la propiedad heredada en la fecha de fallecimiento, lo que elimina cualquier obligación tributaria por plusvalía incorporada y da al heredero una pizarra limpia con la que medir las ganancias o pérdidas futuras.

Las leyes fiscales tratan de forma diferente las inversiones que pueden beneficiarse de un estatus fiscal favorable, como las cuentas individuales y las rentas vitalicias. En el caso de las rentas vitalicias, la clave de la tributación es la cantidad que la persona fallecida pagó para comprar el contrato de renta vitalicia y la cantidad de dinero que recibió de la renta vitalicia antes de morir.

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