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Los impuestos gravan los ingresos. Sin embargo, en el caso de las personas físicas con responsabilidad fiscal limitada, no todos los ingresos están sujetos a impuestos, sino sólo los que están relacionados con Alemania. Tenga en cuenta que en el pasado no todas las pensiones procedentes de Alemania estaban sujetas a impuestos. Sin embargo, esto ha cambiado.
La base imponible se calcula en función de la pensión bruta anual. La forma de calcularla varía según el tipo de pensión. El tipo de pensión determina si hay que tributar por toda la pensión o sólo por una parte.
En el caso de los pensionistas que residen en el extranjero, sólo algunas pensiones de entre las muchas que existen están sujetas a impuestos en Alemania. La cuantía del impuesto sobre una pensión individual depende en parte del tipo de pensión que sea y del tratamiento fiscal de las cotizaciones a la pensión durante el periodo de ahorro.
En el transcurso de un periodo transitorio que durará hasta 2039, estas prestaciones pasarán a ser objeto de una imposición diferida completa. Esto se aplica a las prestaciones de los proveedores de pensiones tanto nacionales como extranjeros. Las prestaciones imponibles incluyen principalmente todas las prestaciones desembolsadas por los sistemas de pensiones de vejez establecidos. Sin embargo, no se incluyen las prestaciones exentas de impuestos en virtud del artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Esto significa que, por ejemplo, las liquidaciones a tanto alzado o los reembolsos de las cotizaciones de las instituciones de seguro de pensiones legales, las cajas de pensiones agrícolas o las instituciones de pensiones para grupos profesionales están exentos de impuestos en virtud del artículo 3 número 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta en determinadas circunstancias.
¿la pensión estatal está sujeta a impuestos?
La jubilación conlleva muchos cambios: cambios en su rutina, en sus ingresos y en los impuestos que tiene que pagar. Averigüe cómo pueden tributar las distintas partes de sus ingresos, incluidas las pensiones.
Las cotizaciones a la Seguridad Social se pagan desde los 16 años hasta la edad de la pensión estatal. Por lo tanto, si sigue trabajando después de la edad de la pensión estatal, ya no tendrá que pagar las cotizaciones a la Seguridad Social por sus ingresos.
Si estaba afiliado a un régimen de pensiones antes del 6 de abril de 2006, puede tener derecho a que se le abone una suma global libre de impuestos superior al 25 % del valor de su pensión con arreglo al régimen. Para que se le abone la totalidad de la cuantía exenta de impuestos, deberá disponer de una asignación de por vida en el momento en que se le abone la cuantía.
Si el valor de su pensión es superior a la pensión vitalicia en el momento de percibir las prestaciones de jubilación, la cuantía del pago único libre de impuestos que puede recibir se limita normalmente al 25% de la pensión vitalicia.
Es posible que pueda recibir un pago único libre de impuestos superior al 25% de la prestación vitalicia si ha solicitado y recibido una protección reforzada o primaria del HMRC con protección de pago único. A cada una de estas protecciones se le aplican términos y condiciones diferentes. Su certificado contendrá detalles sobre la protección de la suma global.
Calculadora de impuestos sobre la jubilación por estados
Cuando uno se jubila, deja atrás muchas cosas -el trabajo diario, los desplazamientos al trabajo, tal vez su antigua casa-, pero una cosa que conserva es la factura de impuestos. De hecho, los impuestos sobre la renta pueden ser el mayor gasto durante la jubilación.
Muchos estadounidenses de edad avanzada se sorprenden al saber que podrían tener que pagar impuestos sobre parte de los ingresos de la Seguridad Social que reciben. El hecho de que tenga que pagar esos impuestos dependerá de la cantidad de ingresos totales de jubilación que reciban usted y su cónyuge, y de si presentan declaraciones de impuestos conjuntas o separadas.
Compruebe los importes de los ingresos base en la publicación 915 del IRS, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Seguridad Social y prestaciones de jubilación ferroviaria equivalentes). Por lo general, cuanto más elevado sea ese importe de ingresos totales, mayor será la parte imponible de sus prestaciones. Ésta puede oscilar entre el 50 y el 85 por ciento, dependiendo de sus ingresos. No hay ninguna reducción de impuestos si está casado y presenta declaraciones por separado.
El IRS también proporciona hojas de trabajo que puede utilizar para calcular lo que está sujeto a impuestos y cuánto puede deber en impuestos sobre sus ingresos de jubilación. Puede encontrar estas hojas de trabajo en la publicación 554 del IRS, Tax Guide for Seniors.
Tipo impositivo de las pensiones en alemania
Este tema no cubre la tributación de las prestaciones de la Seguridad Social y de la jubilación ferroviaria equivalente. Para obtener información sobre la tributación de dichas prestaciones, consulte el tema 423 y ¿Son imponibles mis prestaciones de la Seguridad Social o de la jubilación ferroviaria de nivel I?
Si ha contribuido con dinero después de impuestos a su pensión o renta vitalicia, los pagos de su pensión están parcialmente sujetos a impuestos. No pagará impuestos sobre la parte del pago que representa una devolución de la cantidad después de impuestos que pagó. Esta cantidad es su inversión en el contrato e incluye las cantidades que su empresa aportó y que estaban sujetas a impuestos cuando se aportaron. Los contribuyentes calculan el impuesto sobre las pensiones parcialmente imponibles utilizando la Regla General o el Método Simplificado. Para más información sobre la regla general y el método simplificado, consulte el tema 411. Si la fecha de inicio de su pensión o renta vitalicia es posterior al 18 de noviembre de 1996, generalmente deberá utilizar el Método Simplificado para determinar qué parte del pago de la renta vitalicia está sujeta a impuestos y qué parte está libre de impuestos.
