Como tributa la venta de un cuadro

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La apreciación del arte va más allá de la estética. Si realmente aprecia el arte, puede gastar cantidades importantes de dinero para mantener esa pasión. La compra de obras de arte puede incluir gastos de transporte, almacenamiento, exposición y seguro, así como honorarios de tasación, conservación y restauración.

Los administradores conscientes de los recursos financieros buscan formas de compensar esos gastos con las normas fiscales. Afortunadamente para los amantes del arte, hay algunas deducciones fiscales federales que se aplican a las compras de arte. Los tipos de deducciones disponibles dependen de si el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le clasifica como artista, marchante, inversor o coleccionista.

En general, los artistas, los marchantes y los inversores pueden reclamar cualquier gasto relacionado con la creación, la adquisición, la conservación o el transporte de obras de arte si se incurre en ellos como gastos empresariales normales y corrientes, o si se incurre en ellos en la producción de ingresos. Mientras que los coleccionistas no pueden realizar este tipo de deducciones, sí obtienen beneficios fiscales cuando venden o regalan sus colecciones.

impuesto sobre las ventas de arte en california

Con la catastrófica caída del valor de las inversiones debido a la pandemia de coronavirus, mucha gente busca conseguir dinero en efectivo donde sea posible. Un artículo reciente en Artprice señala que, aunque el mercado del arte no es inmune a los problemas económicos actuales, los compradores siguen dispuestos a comprar arte, ya que Sotheby’s ha realizado ventas por valor de 2 millones de dólares el 31 de marzo de 2020. Espero ver que las personas que compraron o heredaron obras de arte y otros objetos de colección empiecen a considerar la posibilidad de consignar sus obras de arte en los próximos meses con la esperanza de conseguir un dinero muy necesario. La venta de obras de arte y otros objetos de colección debe realizarse con precaución, no sólo por el mercado, sino también por el diferente tratamiento que reciben los vendedores de obras de arte en el Código Fiscal respecto a los vendedores de otros activos apreciados. A diferencia de las ganancias derivadas de la venta de acciones o bonos, que tributan al 20% más el 3,8% de impuesto sobre la inversión neta, las ganancias derivadas de la venta de obras de arte y otros objetos de colección tributan al 28% más el 3,8% de impuesto sobre la inversión neta. Además, el código también le da un tratamiento diferente en función de su condición de contribuyente en relación con el arte. Al mismo tiempo, la Ley CARES ha aumentado los límites de las deducciones por donaciones benéficas del 50 al 100 por cien contra la renta bruta ajustada. Puede parecer el momento perfecto para vender o donar obras de arte, pero antes de hacerlo, los contribuyentes deben tener en cuenta la tributación de la venta o donación de obras de arte.

laguna fiscal del arte

Hace poco me reuní con una viuda para liquidar la herencia de su difunto marido.  Habiendo trabajado ambos en África Occidental para el Cuerpo de Paz durante los años 60, tanto ella como su marido habían coleccionado esculturas, pinturas, trajes y otros artículos realizados por artistas contemporáneos, desconocidos entonces pero algunos muy conocidos hoy en día.  Con el fallecimiento de su marido, el 50% de las obras de arte que poseían conjuntamente y el 100% de las obras de arte que poseía él mismo se convierten en una nueva base de coste, pero no hay una nueva base de coste para las obras de arte que ella había comprado.

A diferencia de las plusvalías de las acciones o de los bienes inmuebles, las plusvalías de las obras de arte son del 28% (más el 3,8% del impuesto sobre la inversión).  Como quiere reducir el tamaño de su gran casa y vender parte de las obras de arte, el coste de la venta es desalentador.  No sólo habrá una comisión del vendedor sobre el arte, que puede llegar al 25%, sino que también está el tipo de ganancia de capital efectivo federal del 31,8%, más el impuesto estatal sobre las ganancias de capital.  Esto significa que podría quedarse con menos de la mitad del precio del martillo cuando el arte se venda en una subasta.

¿es deducible la compra de arte?

Tengo un trabajo a tiempo completo que es la principal fuente de mis ingresos, pero también gano algo de dinero a lo largo del año vendiendo mis obras de arte, pinturas, cerámica, etc., en línea y a nivel local, pero no lo considero un trabajo por cuenta propia y realmente no tengo registros de muchas de las ventas. ¿Debo declarar impuestos por esos ingresos y, si es así, cómo?

Parece que estás tratando tus ventas de arte como un hobby y no como un negocio.    Es importante tener en cuenta que todos los ingresos, a menos que estén específicamente excluidos por el Código, están sujetos a impuestos.    Sus ventas de arte deben ser reportadas como Otros Ingresos, que aparecerán en la línea 21, de la página 1 del Formulario 1040.      Usted tendrá que recapitular sus registros de ventas para reportar sus ventas de arte para el 2013.      A partir de este año, deberá llevar un registro de todas las ventas realizadas (fecha e importe).    Como afición, puede deducir cualquier gasto de afición como una deducción miscelánea en el Anexo A (en la medida de los ingresos de afición).      Si se acoge a la deducción estándar y no detalla los gastos, deberá declarar las ventas de arte como otros ingresos.    Si tienes más preguntas, haz un comentario aquí (no empieces una nueva pregunta) y te seguiremos ayudando.¡Gracias por usar TurboTax!

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