Como tributa la vivienda habitual

¿cuánto tiempo hay que vivir en un inmueble para que sea su residencia principal?

Por lo general, un inmueble, incluida la residencia principal del contribuyente, es decir, su casa familiar, se considera un activo sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital (CGT). Cuando se venden activos CGT, los contribuyentes pueden estar obligados a pagar impuestos sobre la totalidad, o parte, de la ganancia de capital. Sin embargo, la legislación fiscal prevé una exención para las viviendas que sean la residencia principal del contribuyente, siempre que se cumplan determinados criterios. Esta exención significa que, por lo general, el contribuyente no tendrá que pagar impuestos por la venta de la residencia principal.

Es importante tener en cuenta que la mera intención de vivir en una vivienda como residencia principal, sin hacerlo realmente, no es suficiente para tener derecho a la exención: el contribuyente debe ocupar realmente la vivienda.

En este caso, la exención de la residencia principal se aplicará a partir de la fecha de propiedad, siempre que la vivienda haya sido ocupada en el momento en que haya sido posible hacerlo por primera vez. Por lo general, ésta sería la fecha de liquidación del contrato de compraventa.

Es posible que el contribuyente no pueda mudarse a la vivienda en el momento de la liquidación por enfermedad o por alguna otra razón imprevista. Siempre que el contribuyente ocupe la vivienda en cuanto desaparezca la causa del retraso (por ejemplo, la recuperación de la enfermedad), lo más probable es que la exención siga vigente desde la fecha en que el contribuyente adquirió la propiedad.

¿paga impuestos cuando vende su casa?

Si ha enajenado (vendido, transferido, intercambiado, regalado, etc.) una propiedad que desea designar como su residencia principal, presente el formulario TP-274-V, Designación de la propiedad como residencia principal, para evitar que toda o una parte de la ganancia se considere una ganancia de capital imponible.

No tiene que calcular ninguna ganancia de capital si elige designar su residencia como su residencia principal durante todos los años en que fue propietario o copropietario. Sin embargo, si no la designa como tal durante todos los años en que fue propietaria, es posible que tenga que declarar una parte de la plusvalía. En todos los casos, deberá cumplimentar el formulario TP-274-V, Designación de la propiedad como residencia principal, y adjuntarlo a su declaración del impuesto sobre la renta correspondiente al año en el que usted:

Si designa un inmueble como su residencia principal durante uno o más años en los que fue propietario o copropietario, debe haber designado primero el inmueble como su residencia principal para los mismos años ante la Agencia Tributaria de Canadá (CRA). Debe conservar la prueba de que ha hecho esa designación en la CRA por si se la pedimos.

Calculadora del impuesto sobre la plusvalía

Si tiene más de una vivienda, puede excluir la ganancia sólo de la venta de su vivienda principal. Debe tributar por la ganancia de la venta de cualquier otra vivienda. Si tiene dos viviendas y vive en las dos, su vivienda principal es normalmente aquella en la que vive la mayor parte del tiempo.

El 1 de febrero de 1998, Amy compró una casa. Se mudó en esa fecha y vivió en ella hasta el 31 de mayo de 1999, cuando dejó la casa y la puso en alquiler. La casa estuvo alquilada desde el 1 de junio de 1999 hasta el 31 de marzo de 2001. Amy volvió a mudarse a la casa el 1 de abril de 2001 y vivió en ella hasta que la vendió el 31 de enero de 2003. Durante el período de 5 años que finaliza en la fecha de la venta (1 de febrero de 1998 – 31 de enero de 2003), Amy fue propietaria de la casa y vivió en ella durante más de 2 años, como se indica en la tabla siguiente.

La desgravación por residencia privada

Las personas que poseen más de una vivienda pueden aceptar cuál es la residencia principal de hecho, o elegir cuál debe ser tratada como tal. Esta elección debe realizarse en los dos años siguientes a la adquisición de la segunda vivienda.

Esta práctica se ha acuñado como «flipping», es decir, elegir la vivienda con mayor ganancia o la que será la primera en venderse, pero también aprovechar al máximo la norma especial relativa al último periodo de propiedad. De este modo, los últimos 18 meses del periodo de propiedad de un inmueble que ha sido la residencia principal en algún momento, se consideran ocupados como la residencia principal en este periodo final, incluso si coincide con la propiedad de otro inmueble en relación con el cual se había solicitado la exención.

Como consecuencia de la ampliación del impuesto sobre las plusvalías a las ganancias de los no residentes en inmuebles residenciales del Reino Unido a partir del 6 de abril de 2015, se hizo necesario modificar la exención de la residencia principal.  Para que un inmueble se considere residencia principal en un ejercicio fiscal, el solicitante debe ocuparlo (u otras residencias en el mismo territorio) durante al menos 90 días en ese ejercicio fiscal (o un número proporcionalmente menor si solo se posee durante una parte del ejercicio fiscal).

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