Como tributa heredar un plan de pensiones

¿qué pasa con mi pensión en el trabajo cuando muera?

Vamos a ver tres estrategias de planificación relacionadas con las pensiones y el impuesto de sucesiones (IHT). Además, puede encontrar detalles sobre los aspectos del impuesto de sucesiones relacionados con las pensiones en nuestro artículo sobre el impuesto de sucesiones y las pensiones.

Muchas estrategias de planificación del impuesto de sucesiones (IHT) implican la realización de importantes pagos de capital. El objetivo al hacerlo es reducir el patrimonio imponible. A menudo se utiliza un fideicomiso para mantener el control sobre el destino final y el calendario de los beneficios.

La gente cree erróneamente que se limitará a una aportación de hasta 3.600 libras brutas para sus hijos o nietos. Cuando la respuesta inicial va seguida de la pregunta complementaria: «¿y si ese hijo tiene un empleo y gana 50.000 libras al año?», la magnitud de la oportunidad se hace evidente.

Los contribuyentes escoceses pagarán el tipo escocés del impuesto sobre la renta (SRIT) sobre las rentas no procedentes del ahorro ni de los dividendos (NSND). Los ingresos NSND incluyen las rentas del trabajo, los beneficios del trabajo por cuenta propia (incluidas las empresas individuales y las sociedades), los beneficios de los alquileres y los ingresos de las pensiones (incluida la pensión estatal). Asimismo, a partir del 6 de abril de 2019 los contribuyentes galeses pagan el tipo galés del impuesto sobre la renta (CRIT (C de Cymru)) sobre las rentas NSND.

Plan de pensiones de prestación definida…

Cuando usted fallezca, sus beneficiarios tendrán que pagar el impuesto de sucesiones sobre los elementos de su patrimonio, como propiedades, dinero y pertenencias. El importe del impuesto de sucesiones recaudado por el gobierno variará en función del valor total de su patrimonio y de quiénes sean sus beneficiarios.

A diferencia de los ahorros en efectivo, las pensiones quedan fuera de su patrimonio y no cuentan para el umbral del impuesto de sucesiones cuando usted fallece. Por esta razón, las pensiones son una excelente manera de dejar dinero a sus seres queridos, asegurándose de que puedan conservar la mayor parte posible de su dinero.

Heredar un fondo de pensiones

Un beneficiario puede ser cualquier persona o entidad que el propietario elija para recibir los beneficios de una cuenta de jubilación o una cuenta IRA después de su fallecimiento. Los beneficiarios de una cuenta de jubilación o de una IRA tradicional deben incluir en su renta bruta cualquier distribución imponible que reciban.

Si un cónyuge superviviente recibe una distribución de la cuenta IRA de su cónyuge fallecido, puede transferirla a una cuenta IRA del cónyuge superviviente dentro del plazo de 60 días, siempre que la distribución no sea una distribución obligatoria, incluso si el cónyuge superviviente no es el único beneficiario de la cuenta IRA de su cónyuge fallecido.

Herencia de otra persona que no sea el cónyuge. Si la cuenta IRA tradicional heredada es de otra persona que no sea el cónyuge fallecido, el beneficiario no puede tratarla como propia. Esto significa que el beneficiario no puede realizar ninguna aportación a la IRA ni reintegrar ninguna cantidad en la IRA heredada. Sin embargo, el beneficiario puede realizar una transferencia de fideicomisario a fideicomisario siempre que la cuenta IRA a la que se transfieren los importes se establezca y mantenga a nombre del propietario de la cuenta IRA fallecida en beneficio del beneficiario.

Plan de pensiones personal

Una de las grandes ventajas fiscales de los planes de pensiones personales autoinvertidos o SIPP es que le permiten transmitir su pensión a sus beneficiarios cuando fallezca. Normalmente, sus beneficiarios pueden elegir entre tomar el fondo de pensiones como una suma global o dejarlo invertido en un SIPP.

Puede designar a quien quiera para que reciba su SIPP a su muerte. Puede ser su cónyuge, sus hijos o sus nietos, o puede nombrar a alguien que no tenga relación con usted si lo desea. También puede dejar una parte o la totalidad de su SIPP a una organización benéfica.

No es necesario que deje su pensión a una sola persona; puede dividirla en la proporción que desee, de modo que cada uno de sus beneficiarios reciba una parte de su SIPP. Para designar a sus beneficiarios, inicie sesión y, en el menú «Mi cuenta», elija «Actualizar mis datos» y, a continuación, «Beneficiarios del SIPP».

Como administrador de su SIPP, AJ Bell tiene la facultad de decidir cómo se transmite su pensión. Sin embargo, es raro que no se sigan los nombramientos. Por lo general, esto sólo ocurre si se produce un cambio de circunstancias (por ejemplo, un divorcio), y sus deseos no se han actualizado.

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