Como tributan las acciones extranjeras

Impuesto sobre las acciones en ee.uu.

¿Cree que invertir en el extranjero complicará su declaración de impuestos? A pesar de esta percepción común, las implicaciones fiscales de invertir en acciones estadounidenses son en realidad bastante sencillas. Hay dos tipos de «ganancias» que puede obtener de sus inversiones en acciones. Analicemos la responsabilidad fiscal de cada uno de ellos por separado.

Si posee acciones de una empresa que paga dividendos, su obligación fiscal en EE.UU. será de un 25% (menos que en el caso de un inversor extranjero debido al tratado fiscal entre EE.UU. y la India). Este impuesto se retendrá antes de que usted reciba el dividendo, lo que significa que recibirá el 75% del dividendo como pago en efectivo. La buena noticia es que podrá compensar los impuestos retenidos en EE.UU. con los impuestos que debe pagar en la India, ya que EE.UU. y la India tienen un acuerdo para evitar la doble imposición (DTAA). Por lo tanto, el impuesto que usted debe sobre el 100% de los dividendos obtendrá un crédito fiscal del 25% en el extranjero y sólo tendrá que pagar lo que exceda de ese 25% en la India.

Supongamos que usted invierte en Apple (AAPL) y recibe un dividendo de 100 USD. De los 100 USD de dividendos, 25 USD serán retenidos por el corredor de bolsa y 75 USD se abonarán en su cuenta. Cuando declare sus impuestos en la India, el dividendo de 100 USD formará parte de sus ingresos anuales a efectos de la declaración. Sin embargo, también podrá utilizar 25 USD de créditos fiscales extranjeros para reducir sus obligaciones fiscales en la India.

Impuesto sobre las plusvalías de las acciones extranjeras

b) Bienes muebles destinados al uso personal del contribuyente o de cualquier miembro de su familia que dependa de él. No obstante, las joyas, las piedras costosas y los ornamentos de plata, oro, platino o cualquier otro metal precioso, las colecciones arqueológicas, los dibujos, las pinturas, las esculturas o cualquier obra de arte se considerarán activos de capital aunque se utilicen para fines personales;

Los bienes de capital que se posean durante menos de 36 meses inmediatamente antes de la fecha de la transferencia se considerarán bienes de capital a corto plazo. Sin embargo, los siguientes activos mantenidos durante no más de 12 meses se considerarán activos de capital a corto plazo:

sección 47 [es decir, cuando un activo se adquiere por donación, testamento, sucesión, herencia o el activo se requiere en el momento de la partición de la familia o en virtud de un fideicomiso revocable o irrevocable o en virtud de la fusión, etc.] Transferencia de acciones de una empresa extranjera (que deriva, directa o indirectamente, su valor sustancialmente de la acción o acciones de una empresa india) en poder de una empresa extranjera a otra empresa extranjera en virtud de un plan de fusión (sujeto a condiciones)

Impuesto sobre los rendimientos de las inversiones en el extranjero

La inversión en valores cotizados en las bolsas de valores, como acciones, fondos de inversión, instrumentos de deuda e instrumentos derivados, constituye una parte integral de la cartera de la mayoría de los inversores. Los ingresos procedentes de estas inversiones comprenden dos tipos de ingresos: los ingresos por dividendos o intereses y las ganancias de capital o beneficios por la venta o el reembolso de dichos valores.

En la India, los tipos impositivos para las personas físicas y las familias indivisas (HUF) se gravan en varios tramos -nulo, 5%, 10%, 15%, 20%, 25% y 30%- que, junto con el recargo y la tasa, dan lugar a tipos impositivos efectivos que oscilan entre el 5,2% y el 42,7%, dependiendo del nivel de sus ingresos. Por lo tanto, es fundamental conocer la fiscalidad de estos ingresos y ganancias de capital.

Los rendimientos generados por los instrumentos de renta variable suelen ser ganancias de capital y/o dividendos. Las formas más comunes de instrumentos de renta variable son las acciones y los fondos de inversión orientados a la renta variable. La forma en que se gravan incluye:

Las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones cotizadas en la India se clasifican en ganancias a largo y a corto plazo en función del periodo de tenencia. El periodo de tenencia se refiere al periodo durante el cual el inversor mantiene las acciones, es decir, el periodo que va desde la fecha de adquisición hasta la fecha de venta de dichas acciones.

Tipo impositivo de las inversiones extranjeras

Los salarios pagados en el marco de la nómina alemana están sujetos al impuesto sobre los salarios, que es retenido por el empleador y acreditado contra la carga final del impuesto sobre la renta anual. Se tiene en cuenta la situación personal mediante la aplicación de determinadas clases de impuestos y se aplican ciertas deducciones.

Los salarios pagados por un empleador extranjero (que no tiene un establecimiento permanente en Alemania), pero que se reintegran a la empresa alemana, también están sujetos a la retención del impuesto sobre el salario. Lo mismo se aplica a partir de 2020 para los salarios que no se recargan realmente, pero que deberían haberse recargado desde una perspectiva de igualdad de condiciones. Se considera que la empresa alemana es el «empleador económico» y, por tanto, está obligada a calcular y transferir mensualmente a la Agencia Tributaria el impuesto sobre el salario correspondiente.

Los salarios pagados por un empleador extranjero y que no se imputan a una empresa alemana ni deberían haberse imputado a una empresa alemana en condiciones de igualdad no suelen estar sujetos a la retención del impuesto sobre los salarios. Al igual que en el caso de otros ingresos, el impuesto para estos empleados se recauda mediante una evaluación, generalmente después de la primera declaración anual. Los ingresos por concepto de pensiones también están sujetos a impuestos, sin perjuicio de otras desgravaciones.

Deja un comentario